2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）內(nèi)設(shè)置賬簿。【單選題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:B

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

2、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按（ ）計(jì)征個(gè)人所得稅。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:D

答案解析:個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、以下按房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.自有用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)

B.對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃出租的房產(chǎn)

C.融資租賃租入的房產(chǎn)

D.投資聯(lián)營(yíng)、參與利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的房產(chǎn)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃出租的房產(chǎn)，按照房屋收取的租金計(jì)征房產(chǎn)稅。

4、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（?。??！締芜x題】

A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元

D.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款

正確答案:A

答案解析:外籍個(gè)人以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

5、要使延期納稅達(dá)到節(jié)稅效果的最大化，則要實(shí)現(xiàn)（ ）?！径噙x題】

A.遞延項(xiàng)目最多化

B.遞延稅款最多化

C.遞延期最長(zhǎng)化

D.遞延稅種最多化

正確答案:A、C

答案解析:延期納稅如果能夠使遞延項(xiàng)目最多化、遞延期最長(zhǎng)化，則可以達(dá)到節(jié)稅的最大化。

6、計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的利息支出不包括（）?！径噙x題】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

正確答案:C、D

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

7、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是()?！締芜x題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，啤酒屬于從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無論包裝物是否返還，不再征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天;選項(xiàng)D，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅。

8、中國公民王先生2014年2月退休,每月領(lǐng)取退休工資3200元,4月份被一家公司聘用,月工資4600元。2014年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元?！締芜x題】

A.0

B.33

C.45

D.65

正確答案:B

答案解析:退休工資免征個(gè)人所得稅;退休人員再任職取得的收入,按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4600-3500)×3% =33(元)。

9、某服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年2月購進(jìn)一批布料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元、增值稅25500元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，支付加工費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1360元。當(dāng)月將加工的勞保用品收回，85%銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售額210000元，15%由該服裝廠基建工地領(lǐng)用，假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在本月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.8840

B.10200

C.12863

D.15140

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納增值稅=210000×17%+210000/85%×15%×17%-（25500+1360）=15140（元）。

10、某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理的有()?！径噙x題】

A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費(fèi)稅

C.無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅

D.無論是否返還均于收取時(shí)并入銷售額繳納消費(fèi)稅

正確答案:C、D

答案解析:對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅和消費(fèi)稅。