2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）。【單選題】

A.稅權(quán)的劃分

B.事權(quán)的劃分

C.財權(quán)的劃分

D.收入的劃分

正確答案:A

答案解析:稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權(quán)的劃分。

2、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以實行增值稅即征即退50%政策的有（ ）?！径噙x題】

A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力

B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力

C.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

D.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

正確答案:B、C

答案解析:選項BC實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的政策。

3、某汽車救援公司向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計改裝費30000元。該汽車廠正確的稅務(wù)處理方法是（?。?。（消費稅稅率為5%）【單選題】

A.應(yīng)納消費稅24000元，應(yīng)納增值稅0元

B.應(yīng)納消費稅15080元，應(yīng)納增值稅81600元

C.應(yīng)納消費稅24000元，應(yīng)納增值稅81600元

D.應(yīng)納消費稅24000元，應(yīng)納增值稅85272元

正確答案:C

答案解析:計征消費稅的銷售額為銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅，價外費視為含稅收入，需換算為不含稅收入。 計征消費稅的銷售額=（250800+30000）÷（1+17%）×2=480000（元） 應(yīng)納消費稅=480000×5%=24000（元） 應(yīng)納增值稅=480000×17%=81600（元）

4、下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有()?！径噙x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得

B.個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

5、實施稅收保全措施的被執(zhí)行人不包括（ ）?！径噙x題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.繳納工資、薪金個人所得稅的納稅人

C.納稅擔(dān)保人

D.代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

正確答案:B、C、D

答案解析:實施稅收保全措施的被執(zhí)行人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

6、下列所得中，免征個人所得稅的是（）。【單選題】

A.年終加薪

B.拍賣本人文字作品手稿原件的收入

C.個人取得的保險賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案:C

答案解析:A選項屬于工資、薪金所得；B選項屬于特許權(quán)使用費所得；D選項屬于利息、股息、紅利所得；上述各項都應(yīng)繳納個人所得稅。

7、利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法有()?！径噙x題】

A.利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃

B.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃

C.利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃

D.利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)法錯誤進(jìn)行籌劃

正確答案:A、B、C

答案解析:利用稅法漏洞進(jìn)行避稅籌劃的方法：利用稅法中的矛盾進(jìn)行籌劃；利用稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)進(jìn)行籌劃；利用稅收管轄權(quán)進(jìn)行籌劃。

8、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月銷售自己使用過的包裝物取得含稅銷售額36000元；以價值250000元（含稅）的產(chǎn)品與乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）等價交換原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.25230. 77

B.21555. 56

C.29735. 55

D.25621.1

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=(36000+250000) / (1+13% )×13% - 250000/ (1+3% )×3% = 25621.1(元）。

9、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅隨“兩稅”的減免而減免

B.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.因減免稅而對“兩稅”進(jìn)行退庫的，可同時對已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實施退庫

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A：城建稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征，即隨“兩稅”的減免而減免；選項B：對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅；選項D：對于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，城建稅也可同時退庫。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得( )?！締芜x題】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。