2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )。【多選題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經(jīng)營用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn),屬于經(jīng)營性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產(chǎn)稅;不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),只收固定租金的房產(chǎn),由投資方交房產(chǎn)稅。

2、未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀、擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2 000元以上10 000元以下的罰款。

3、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )?！締芜x題】

A.3萬元以上

B.5萬元以上

C.10萬元以上

D.20萬元以上

正確答案:B

答案解析:在本章第三節(jié)欠稅清繳制度中有規(guī)定:欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人,在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

4、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)行政訴訟的受案范圍共8項(xiàng),除上述4項(xiàng)外,還包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、責(zé)令納稅人提繳納稅保證金(或擔(dān)保)行為、阻止出境行為等。

5、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。【多選題】

A.確定性原則

B.配比原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

正確答案:A、B、C

答案解析:稅前扣除項(xiàng)目的確認(rèn)原則有5個(gè),除ABC以外,還有相關(guān)性和合理性,沒有收付實(shí)現(xiàn)制原則。

6、下列企業(yè)中,所得稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的有( )。【多選題】

A.2002年1月在工商局辦理設(shè)立登記的私營企業(yè)

B.2002年1月在工商局辦理變更登記的集體企業(yè)

C.2001年12月進(jìn)行工商登記,2002年1月進(jìn)行稅務(wù)登記的新設(shè)合伙企業(yè)

D.2002年5月某中央企業(yè)與某地方企業(yè)合并新設(shè)重新進(jìn)行工商登記的企業(yè)

正確答案:A、D

答案解析:2002年1月1日起,在各級(jí)工商行政管理部門辦理設(shè)立(開業(yè))登記的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理,A選項(xiàng)正確;兩個(gè)以上企業(yè)合并設(shè)立新企業(yè),合并各方原來均為地稅局征收所得稅的,合并后的企業(yè)仍由地稅局征收;中央所屬企業(yè)與地方所屬企業(yè)合并新設(shè)立企業(yè)在國稅局征收企業(yè)所得稅。

7、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,在大修期間免征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)大修停用半年以上的,經(jīng)納稅人申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

8、下列各項(xiàng)中,可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房

B.政府機(jī)關(guān)承受房屋用于醫(yī)療

C.遭受自然災(zāi)害后重新購買住房

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

正確答案:B、D

答案解析:行政事業(yè)單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療等,免征契稅;因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減免,而不是免稅。

9、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的內(nèi)資企業(yè),自2001年至2010年期間,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)在西部地區(qū)新辦的交通、電力、水利、郵政等內(nèi)資企業(yè),自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起,第1~2年免征企業(yè)所得稅,第3~5年減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類內(nèi)資企業(yè)才適用所得稅15%稅率,不是所有的西部地區(qū)企業(yè)。該稅法已作廢。

10、某城市稅務(wù)分局對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元,遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間50天)和罰款(與稅款等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰,補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為( )元?！締芜x題】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正確答案:D

答案解析:本題補(bǔ)繳的城建稅以納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù),罰款與補(bǔ)繳稅款等額,補(bǔ)交的營業(yè)稅城建稅及其罰款=(58+58×7%)×2=124.12萬元,滯納金按滯納天數(shù)的0.5‰征收,兩稅滯納金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515萬元。故補(bǔ)繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)=124.12+1.5515=125.6715萬元=1 256715元。