2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有( )?！径噙x題】

A.大修理停用的機(jī)器設(shè)備

B.按規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)B按規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn)、選項(xiàng)D以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)不用計(jì)提折舊。

2、外商投資企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,可列入當(dāng)期的損失;少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”,外商投資企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失,少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分,應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。

3、某市肉制品加工企業(yè)2006年占地60 000平方米,其中辦公占地5 000平方米,生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米,肉制品加工車間占地16 000平方米,企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使川稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。【單選題】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算”,企業(yè)直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅;辦公用地、加工占地不免稅。企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅,企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的不免稅。該企業(yè)全年應(yīng)納土地使用稅=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

4、某企業(yè)2006年2月委托一施工單位新建廠房,9 月對建成的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù),同時接管基建工廠價值100萬元的材料棚,一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),原值合計(jì)1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2006年企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。【單選題】

A.2.1萬元

B.2.31萬元

C.2.8萬元

D.3.08萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)算”,施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的,應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)2006年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1 100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(萬元)

5、下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是( )。【單選題】

A.專門從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

B.專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)

C.專業(yè)從事室內(nèi)裝飾業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

D.專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的內(nèi)容”,選項(xiàng)B專業(yè)從事生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)的外商投資企業(yè)屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè),其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

6、某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )?！締芜x題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”,該企業(yè)10月份應(yīng)納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是( )?！締芜x題】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的50%以上3倍以下罰款。

8、下列表述中,符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.稅收強(qiáng)制措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù),有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段,強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為

B.納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法,對納稅人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷,并據(jù)此征收稅款的行為

C.稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)、征納雙方的具體條件而確定的計(jì)算征收稅款的方法和形式,主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式

D.稅款滯納金征收制度是指,納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)A當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)B納稅評估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

9、2006年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5 000元,雙方已按定額貼花5月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7 500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )?！締芜x題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“印花稅的計(jì)算”,甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)C專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是技術(shù)合同的范圍,不應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目征收印花稅。