2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.跨省使用的車船,納稅地點(diǎn)為車船的登記地

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

C.納稅人在購買機(jī)動車交強(qiáng)險時繳納車船稅的,不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的,納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“車船稅征收管理規(guī)定”。選項ABCD均符合車船稅征收管理的規(guī)定。

2、甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元,來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進(jìn)稅率,年所得60萬元以下的部分,稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分,稅率為35%;超過120萬元的部分,稅率為45%。乙國所得稅實行30%的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法,則該公司在甲國應(yīng)繳納的所得稅為( )?！締芜x題】

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“境外所得稅的計算”。在甲國應(yīng)納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬元)

3、某企業(yè)2009年5月份將一臺賬面余值55萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬元、料件費(fèi)6萬元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%,則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )?！締芜x題】

A.1.8萬元

B.3萬元

C.16.5萬元

D.19.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“關(guān)稅的計算”。企業(yè)運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物,出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境,應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確定完稅價格。因此該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(4+6)×30%=3(萬元)

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.要求李某補(bǔ)繳稅款

B.要求張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定”。委托個體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。選項B為正確答案。

5、下列各項中,屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有( )?！径噙x題】

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因”。國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因包括:居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。所以選項ACD為正確答案。

6、下列各項中,符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,暫免征收房產(chǎn)稅

B.損壞不堪使用的房屋和危險房屋,經(jīng)有關(guān)部門鑒定,在停止使用后免征房產(chǎn)稅

C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋,在施工期間免征房產(chǎn)稅

D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,經(jīng)向稅務(wù)部門申報,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的優(yōu)惠規(guī)定”。選項ABCD均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

7、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款

C.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定”。國家稅務(wù)總局可以通過行政規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款,因此選項A不正確;省級以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格,因此選項C不正確;稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實施罰款2000元以下的處罰,因此選項D不正確;因此,只有B選項是最佳選項。

8、下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )?！締芜x題】

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“憲法對公民納稅義務(wù)的規(guī)定”。我國《憲法》第十五條規(guī)定:“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。所以選項A為正確答案。

9、孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某,已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.孫某應(yīng)繳納契稅

B.王某應(yīng)繳納契稅

C.孫某應(yīng)繳納印花稅

D.王某應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“契稅和印花稅的有關(guān)規(guī)定”。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人,因此選項A不正確,選項BCD為正確答案。

10、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“稅收法律級次”。選項A城建稅屬于稅收行政法規(guī),而不是稅收規(guī)章;選項D增值稅條例屬于授權(quán)法,由國務(wù)院制定的,而不是全國人大常委會制定。選項BC為正確答案。