2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有（ ）。【多選題】

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)的50%以上；(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入的實現(xiàn)

正確答案:B、C、D

答案解析:特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

3、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中，允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括（）?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)損失

B.各類墊付款項損失

C.被金融機構(gòu)收繳的假幣損失

D.關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國家稅務(wù)總局2011年發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括無形資產(chǎn)損失、各類墊付款損失、企業(yè)之間往來款項損失、被金融機構(gòu)收繳的假幣損失、關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失等。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

B.以無形資產(chǎn)換取的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

C.以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高售價和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

D.以外購的貨物換取的投資資產(chǎn)，以該貨物的公允價值和支付的相關(guān)稅費為投資資產(chǎn)的成本

正確答案:A、B、D

答案解析:通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入的實現(xiàn)。