2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于發(fā)票管理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以拆本使用發(fā)票

B.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境

C.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個人開具發(fā)票換票證

正確答案:B、C、D

答案解析:本題主要考查的是賬簿、憑證管理的相關(guān)規(guī)定。拆本使用發(fā)票在新發(fā)票管理辦法中屬于禁止行為，不是審批行為，所以選項(xiàng)A錯誤。

2、某居民企業(yè)2011年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元、銷售費(fèi)用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈25萬元，預(yù)繳所得稅20萬元已計(jì)到所得稅費(fèi)用里，該企業(yè)在計(jì)算2011年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益救濟(jì)性捐贈的金額是（?。┤f元?！締芜x題】

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)2011年度利潤總額＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（萬元）；捐贈限額＝98×12％＝11.76（萬元），實(shí)際發(fā)生25萬元，只能扣除11.76萬元。

3、某大型企業(yè)房產(chǎn)原值為8000萬元，其中有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院和一座房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額為()萬元?！締芜x題】

A.58.21

B.56.65

C.68.40

D.74.40

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額=（8000-250-150）×(1-25%)×1.2%=68.4（萬元）

4、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一份總承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式分包合同，該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.0.9

B.1.5

C.2.4

D.3.3

正確答案:D

答案解析:該題考點(diǎn)一是對印花稅稅率的掌握，二是對計(jì)稅依據(jù)的掌握。具體來看，該建筑安裝工程公司簽訂8000萬元的工程承包合同，合同雙方都應(yīng)按萬分之三的稅率計(jì)算繳納印花稅；簽訂工程分包合同又帶來了新的納稅義務(wù)，簽訂分包合同的雙方仍都應(yīng)按萬分之三的稅率計(jì)算繳納印花稅。則該建筑安裝工程公司應(yīng)納印花稅稅額=8000×0.3‰+3000×0.3‰=3.3（萬元）。

5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已使用的，應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人購置新建商品房，應(yīng)自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅

D.國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值3000萬元，將其中的1/3對外出租一年，取得不含增值稅租金收入30萬元。該省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)計(jì)稅余值的減除幅度為20%，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅3.6萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅人購置新建商品房，應(yīng)自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅，所以C選項(xiàng)錯誤。

6、某企業(yè)（不符合房改政策）2014年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2014年12月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.175

B.21625

C.8990

D.26510

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)不符合國家房改政策，所以職工個人以低于成本價購房的差價部分要依法征收個稅。工資應(yīng)繳納個人所得稅＝（4000－3500）×3％＝15（元）低價購買住房應(yīng)納稅所得額＝（3500－2400）×100＝110000（元）110000÷12＝9166.67（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為25％、1005，低價購買住房應(yīng)繳納個人所得稅＝110000×25％－1005＝26495（元）張某12月應(yīng)繳納個人所得稅合計(jì)＝15+26495＝26510（元）

7、甲廠將一批原材料委托乙廠加工成應(yīng)稅消費(fèi)品,該批原材料不含稅價格10萬元,乙廠代墊輔料收費(fèi)1萬元(含稅),另收取加工費(fèi)3萬元(含稅),假定該應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%,甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人,則該項(xiàng)委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅組成計(jì)稅價格為()。【單選題】

A.13.68萬元

B.14.13萬元

C.14.74萬元

D.15萬元

正確答案:B

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組價公式中的材料成本是指委托方提供加工材料的實(shí)際成本;加工費(fèi)是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用(含代墊輔料費(fèi),不含增值稅)。組成計(jì)稅價格=[10+ (1 +3)/(1+17%)]/(1-5%)=14.13(萬元)。

8、下列情形中，不繳納城建稅的有（）?！径噙x題】

A.某個人繳納的車船稅

B.某企業(yè)進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅

C.某企業(yè)銷售古舊圖書直接免征的增值稅

D.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：城建稅的納稅人是實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，只繳納車船稅的個人，不繳納城建稅；選項(xiàng)B：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅不附征城建稅；選項(xiàng)C：城建稅隨“兩稅”減免而減免；選項(xiàng)D：經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實(shí)際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

9、下列各項(xiàng)中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，只能向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

B.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

C.對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

D.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。

10、海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價格,但下列價格不得使用的有()?！径噙x題】

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.可供選擇的價格中最低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.最低限價或武斷虛構(gòu)的價格

正確答案:A、C、D

答案解析:使用其他合理方法時,以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定完稅價格,但不得使用以下價格:①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格;②可供選擇的價格中較高的價格;③貨物在出口地市場的銷售價格;④以計(jì)算價格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價值或費(fèi)用計(jì)算的價格;⑤出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格;⑥最低限價或武斷虛構(gòu)的價格。