2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列可以作為稅務行政復議申請人的是（ ）?！締芜x題】

A.有權(quán)申請行政復議的公民下落不明的，其近親屬

B.有權(quán)申請行政復議的公民為限制行為能力人，其法定代理人

C.有權(quán)申請行政復議的股份制企業(yè)，其股東代表大會

D.有權(quán)申請行政復議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人

正確答案:B

答案解析:有權(quán)申請行政復議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復議。

2、某稅務稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（ ）。【單選題】

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:D

答案解析:新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則，即新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。

3、境內(nèi)機構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是（ ）?！締芜x題】

A.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

B.境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

C.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

D.境內(nèi)機構(gòu)向境外支付旅游服務費5萬美元以上的

正確答案:D

答案解析:選項ABC屬于無須進行稅務備案的情形；選項D屬于需要進行稅務備案的情形。

4、下列進口的貨物或物品中，免征關(guān)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關(guān)放行前損失的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列貨物、物品予以減免關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關(guān)稅。（4）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅。（5）在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅。（6）在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關(guān)認定的受損程度減征關(guān)稅。（7）我國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品，按照規(guī)定予以減免關(guān)稅。（8）法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

5、下列應稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)作為環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.嗓聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

正確答案:B、D

答案解析:應稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定：（1）應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定；（2）應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定；（3）應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應稅嗓聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定。

6、間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，并提交相關(guān)資料。以下各項資料中屬于該相關(guān)資料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務會計報表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

D.間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方公司的章程

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC為間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)向主管稅務機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項并提交的資料。

7、某商場2019年5月零售的下列首飾中，應繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項鏈

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC：金銀首飾（金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)納消費稅；選項D：翡翠項鏈在生產(chǎn)銷售委托加工或者進口環(huán)節(jié)激納消費稅

8、下列應稅污染物中，在確定計稅依據(jù)時只對超過規(guī)定標準的部分征收環(huán)境保護稅的是（ ）?！締芜x題】

A.固體廢物

B.大氣污染物

C.工業(yè)噪聲

D.水污染物

正確答案:C

答案解析:應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。

9、下列稅費中，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.購車時支付的增值稅

B.購車時支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時牌照費

C.購車時隨購車款同時支付的車輛裝飾費

D.購車時支付的已取得保險公司票據(jù)的保險費

正確答案:C

答案解析:（1）納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。（2）凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務和收取代收手續(xù)費的款項，應按其他稅收政策規(guī)定征稅。

10、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.子女教育，扣除時間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結(jié)束的次月

C.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

正確答案:C

答案解析:選項A：住房貸款利息支出，扣除期限最長不得超過240個月。選項B：子女教育扣除期間為子女年滿3周歲當月至全日制學歷教育結(jié)束的當月。選項D：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教有，為取得相關(guān)證書的當年。