2021年注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲股份有限公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于重大事件，應(yīng)當(dāng)提交臨時報告的有（ ）。【多選題】

A.公司董事長發(fā)生變動

B.公司監(jiān)事會主席發(fā)生變動

C.公司總經(jīng)理發(fā)生變動

D.公司財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動

正確答案:A、C

答案解析:公司董事（董事長首先是一名董事，選項(xiàng)A正確）、1/3以上監(jiān)事（選項(xiàng)B錯誤）或者經(jīng)理（選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯誤）發(fā)生變動屬于重大事件。

2、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,上市公司出現(xiàn)下列情況的,需要交易所實(shí)施暫停上市的有()?！径噙x題】

A.因未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告,其股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示后,公司在兩個月內(nèi)仍未披露應(yīng)披露的年度報告或者中期報告

B.因最近一個會計(jì)年度的凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值,其股票被實(shí)施退市風(fēng)險警示后,公司披露的首個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)繼續(xù)為負(fù)值

C.因股權(quán)分布發(fā)生變化不具備上市條件,其股票被實(shí)施停牌后,未在停牌后1個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案

D.公司股本總額發(fā)生變化不具備上市條件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核股票暫停上市的相關(guān)規(guī)定。

3、2010年5月,甲上市公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券,保薦人對該公司進(jìn)行調(diào)查了解后,發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中,構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有()?！径噙x題】

A.2009年6月因未按時公告2008年度的財務(wù)會計(jì)報告而受到證券交易所的譴責(zé)

B.截至2010年4月底,凈資產(chǎn)為32000萬元,在本次申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前,累計(jì)債券余額為12000萬元

C.經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn),最近3個會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為8%;扣除非經(jīng)常性損益后,最近3個會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為6.8%

D.乙能源股份有限公司(系上市公司)為其公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券提供連帶責(zé)任保證

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件的規(guī)定。(1)上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)不予核準(zhǔn)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。本題甲公司受到證券交易所公開譴責(zé)不滿12個月,因此選項(xiàng)A的表述構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙;(2)上市公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題甲公司本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后,累計(jì)債券余額為公司凈資產(chǎn)的46.25%,即(12000+2800)/32000=46.25%。因此選項(xiàng)B的表述構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙;(3)最近3個會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。本題甲公司扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,低者為6.8%,是符合規(guī)定的。(4)證券公司或上市公司(上市商業(yè)銀行除外)不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人。因此選項(xiàng)D的表述構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙。

4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,投資者通過證券交易所的證券交易持有一個上市公司已發(fā)行股份的5%時,應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)履行一定的法定義務(wù)。下列選項(xiàng)中,屬于該法定義務(wù)的有()。【多選題】

A.向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出書面報告

B.向證券交易所作出書面報告

C.通知上市公司

D.予以公告

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核權(quán)益披露的規(guī)定。通過證券交易所的證券交易,投資人及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時,應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書,向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告,抄報該上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu),通知該上市公司,并予以公告。

5、收購人以要約收購方式收購上市公司，在依照規(guī)定報送有關(guān)收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內(nèi)實(shí)施收購。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該收購要約的期限為不得少于（ ），并不得超過（ ）?！締芜x題】

A.15日 60日

B.30日 60日

C.10日 30日

D.20日 30日

正確答案:B

答案解析:本題考核點(diǎn)是要約收購期限的規(guī)定。按規(guī)定，收購要約期限不得少于30日，并不得超過60日。但出現(xiàn)競爭要約的除外。