2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列車輛在目前可以免征車輛購置稅的有（）。【多選題】

A.外國駐華使館自用車輛

B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買自用的進口小汽車

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

正確答案:A、B、D

答案解析:外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅；長期來華定居專家進口自用的1輛小汽車免稅；回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅；自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。

2、某物業(yè)管理公司2014年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費35萬元，代業(yè)主支付的水電費5萬元，燃氣費3萬元，收取的住房專項維修基金12萬元，臨時停車費5萬元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元?！締芜x題】

A.2

B.2.4

C.2.6

D.3

正確答案:A

答案解析:代業(yè)主支付的水電費、燃氣費可從收入總額中扣除，住房專項維修基金不征收營業(yè)稅。應(yīng)納的營業(yè)稅=（60-5-3-12）×5％=2（萬元）

3、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中()。【單選題】

A.既是實體法,又是普通法

B.既是實體法,又是程序法

C.既是實體法,又是基本法

D.既是程序法,又是普通法

正確答案:D

答案解析:稅收征收管理法是對管理及規(guī)程的立法,屬于稅收程序法。我國目前沒有稅收基本法,只有稅收普通法。

4、以下具備稅務(wù)行政處罰主體資格,能夠以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰的是( )?！締芜x題】

A.縣級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)

B.市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)

C.稅務(wù)所

D.稅務(wù)所的內(nèi)部崗位

正確答案:C

答案解析:各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)不具有處罰主體資格,不能以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

5、下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（　）?！締芜x題】

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.技術(shù)開發(fā)合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案:D

答案解析:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財產(chǎn)所有權(quán)，以及版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書據(jù)。

6、尚歐公司（增值稅一般納稅人）于2019年12月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公用房，取得不含增值稅售房款200萬元。該辦公用房2015年1月購入，購房發(fā)票上金額為80萬元。轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，已知該公司選擇按簡易辦法計算增值稅，則應(yīng)納土地增值稅額的增值額是（ ）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，不考慮地方教育附加。）【單選題】

A.173.4

B.170.2

C.162.2

D.96.1

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。2015年1月～2019年12月按滿5年計算，評估價格=80×（1+5×5%） =100（萬元），增值額=200-100-（200-80）×5%×（7%+3%）（城建稅、教育費附加）-200×0.05%（印花稅）-80×4%（購房時的契稅）=96.1（萬元）。

7、國際稅收協(xié)定的目標(biāo)有（）。【多選題】

A.妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)

B.實行平等負擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇

C.互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅

D.加強國際合作，取得更多的稅收收入

正確答案:A、B、C

答案解析:國際稅收協(xié)定的目標(biāo)，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)，各類協(xié)定的主要條款內(nèi)容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施（如免稅法、抵免法等）來有效地處理對跨國所得和一般財產(chǎn)價值的雙重征稅問題；其次，要實行平等負擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅。

8、國家指定的某收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同( )?！締芜x題】

A.免納印花稅

B.按購銷合同由收購站貼花,農(nóng)民免予貼花

C.按購銷合同由雙方各自貼花

D.按購銷合同由農(nóng)民貼花,收購部門免予貼花

正確答案:A

答案解析:對國家指定的收購部門與農(nóng)民簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免納印花稅。

9、某服裝廠為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,退稅率16%。2014年3月外購棉布一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元,增值稅34萬元,貨已入庫。當(dāng)月進口保稅料件一批,到岸價格為25萬美元,已按實耗法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格為75萬美元,內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6.4,服裝廠進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退增值稅稅額()萬元。(該企業(yè)計劃分配率30%【單選題】

A.0

B.22.04

C.29.00

D.72.80

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(75 -75×30%)×6.4×(17% - 16%)=3.36(萬元),當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×17% - (34 -3.36)-5=-22.04(萬元),當(dāng)期免抵退稅額=(75 - 75×30%)×6.4×16%=53.76(萬元),應(yīng)退稅額為22.04萬元。

10、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，表述正確的有（）?！径噙x題】

A.對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產(chǎn)稅

B.仍在使用的危險房屋免征房產(chǎn)稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產(chǎn)稅；閑置房產(chǎn)和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產(chǎn)經(jīng)營的，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，停止使用后，免征房產(chǎn)稅。