2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列事項(xiàng)或相關(guān)信息，可能表明被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為的有( )?！径噙x題】

A.向未指明的服務(wù)付款

B.在沒(méi)有適當(dāng)?shù)慕灰卓刂朴涗浀那闆r下付款

C.與實(shí)際收到的服務(wù)相比，支付過(guò)多的銷售傭金

D.負(fù)面的媒體評(píng)論

正確答案:A、B、C、D

答案解析:可能表明被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為：1.受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、政府部門(mén)的調(diào)查，或者支付罰金或受到處罰；2.向未指明的服務(wù)付款，或像顧問(wèn)、關(guān)聯(lián)方、員工或政府雇員提供貸款；3.與被審計(jì)單位或所處行業(yè)正常支付水平或?qū)嶋H受到的服務(wù)相比，支付過(guò)多的銷售傭金或代理費(fèi)用；4.采購(gòu)價(jià)格顯著高于或低于市場(chǎng)價(jià)格；5.異常的現(xiàn)金支付，以銀行本票向持票人付款的方式采購(gòu)；6.與在“避稅天堂”注冊(cè)公司存在異常交易；7.向貨物或服務(wù)原產(chǎn)地意外的國(guó)家或地區(qū)付款；8.在沒(méi)有適當(dāng)?shù)慕灰卓刂朴涗浀那闆r下付款；9.現(xiàn)有的信息系統(tǒng)不能（因系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在問(wèn)題或因突發(fā)性故障）提供適當(dāng)?shù)膶徲?jì)軌跡或充分的證據(jù)；10.交易未經(jīng)授權(quán)或記錄不當(dāng)；11.負(fù)面的媒體評(píng)論。

2、以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的說(shuō)法中正確的有（　?。??！径噙x題】

A.在了解控制是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個(gè)時(shí)點(diǎn)

B.在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)Χ鄠€(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察

C.雖然控制測(cè)試和了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序類型不相同，但是二者的目的是相同的

D.了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測(cè)試并非一定要執(zhí)行

正確答案:A、B、D

答案解析:控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的目的不同，控制測(cè)試是為了測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，了解內(nèi)部控制一是為了評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，二是為了確定控制是否得到執(zhí)行。

3、下列審計(jì)程序中,能夠確定當(dāng)年新購(gòu)置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的是()?！締芜x題】

A.計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析

B.檢查購(gòu)置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件

C.核對(duì)購(gòu)貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件

D.檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否正確

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A主要發(fā)現(xiàn)閑置或減少固定資產(chǎn)未在賬上注銷的問(wèn)題；選項(xiàng)B主要確定固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)的真實(shí)性；選項(xiàng)D確定在建工程計(jì)價(jià)的正確與否。

4、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)X公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。即使A注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮利用X公司內(nèi)部審計(jì)工作,但并不能減輕其審計(jì)責(zé)任。以下理解中恰當(dāng)?shù)挠?)?！径噙x題】

A.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)獨(dú)立承擔(dān)全部責(zé)任

B.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性無(wú)法達(dá)到A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)所要求的水平

C.即使審計(jì)過(guò)程利用內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)論,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職業(yè)判斷

D.內(nèi)部審計(jì)人員工作的自主程度和客觀性是有限的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:根據(jù)《CSA第1411號(hào)一利用內(nèi)部審計(jì)工作》,以上對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)利用X公司內(nèi)部審計(jì)工作不能減輕其審計(jì)責(zé)任的理解均恰當(dāng)。

5、在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列()方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)?！径噙x題】

A.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

B.控制是否得到一貫執(zhí)行

C.控制由誰(shuí)執(zhí)行

D.控制以何種方式執(zhí)行

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)：控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的；控制是否得到一貫執(zhí)行；控制由誰(shuí)以何種方式執(zhí)行。

6、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行年度截止測(cè)試的方法有（　?。??！径噙x題】

A.實(shí)地觀察與檢查購(gòu)貨

B.檢查存貨盤(pán)點(diǎn)日前后的購(gòu)貨發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

C.查閱存貨盤(pán)點(diǎn)日前后驗(yàn)收部門(mén)的業(yè)務(wù)記錄

D.了解購(gòu)貨的保險(xiǎn)情況和存貨保護(hù)措施

正確答案:B、C

答案解析:解析：選項(xiàng)AD與截止測(cè)試不相關(guān)。

7、財(cái)務(wù)報(bào)表層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間應(yīng)滿足( )。【單選題】

A.財(cái)務(wù)報(bào)表層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)>認(rèn)定層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=認(rèn)定層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)<認(rèn)定層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)≠認(rèn)定層的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

正確答案:B

答案解析:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本來(lái)就是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言的，不因認(rèn)定的不同而不同。

8、關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中各個(gè)要素，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序控制的

正確答案:A

答案解析:在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)可接受的低水平，是預(yù)先設(shè)定的（選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤）。

9、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是X公司20×2年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目組成員。如果A加入事務(wù)所之前在X公司從事如下( )工作，則將對(duì)其獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響，但項(xiàng)目合伙人可以通過(guò)對(duì)其審計(jì)領(lǐng)域加以限制將該不利影響降低到可接受水平?！径噙x題】

A.20×2年7月離職前是X公司的技術(shù)員

B.20×2年9月前擔(dān)任X公司的銷售部主任

C.20×1年前是X公司采購(gòu)部主任

D.20×0年前擔(dān)任X公司的現(xiàn)金出納

正確答案:B、C

答案解析:A中工作與財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)關(guān)，不產(chǎn)生不利影響；C：只要A不接觸銷售及與采購(gòu)相關(guān)的業(yè)務(wù)即可將不利影響降低到可接受水平；D中工作與20×2年度財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)直接關(guān)系，不產(chǎn)生不利影響。

10、以下關(guān)于與審計(jì)相關(guān)的控制的表述中,錯(cuò)誤的有(     )?！径噙x題】

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，目的是為了對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制。

C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的控制均是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不相關(guān)的控制。

D.與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)相關(guān)的控制均是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的控制。

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，盡管要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，但目的并非對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。選項(xiàng)B正確：注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制。選項(xiàng)C錯(cuò)誤：如果與經(jīng)營(yíng)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)及合規(guī)有關(guān)。但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)。