2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，征收增值稅的項(xiàng)目是（）?！締芜x題】

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.物流輔助服務(wù)

C.陸路運(yùn)輸服務(wù)

D.管道運(yùn)輸服務(wù)

正確答案:C

答案解析:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。

2、中國(guó)居民張某，2011年7月產(chǎn)生如下收入，將空閑的一套居民住宅按市場(chǎng)價(jià)格出租，取得收入3000元；轉(zhuǎn)讓自行研制的非專利技術(shù)取得收入50000元；向出版社轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入8000元。則當(dāng)月張某應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。 【單選題】

A.0

B.90

C.490

D.2990

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和轉(zhuǎn)讓著作權(quán)已納入營(yíng)改增；個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住宅，個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租房屋減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，則當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3000×3%=90元。

3、銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中，不作為增值稅計(jì)稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

C.代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的與銷售量有直接關(guān)系的一次性費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)征增值稅。

4、依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”貼花的有（ ）?！径噙x題】

A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、D

答案解析:專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目貼花；選項(xiàng)BC按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目貼花。

5、納稅人可以采用的納稅申報(bào)方式有（ ）?！径噙x題】

A.郵寄申報(bào)

B.電子郵件申報(bào)

C.直接申報(bào)

D.傳真申報(bào)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、D均是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式下的具體申報(bào)方法。

6、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，根據(jù)《細(xì)則》第二十九條，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存（ ）年?！締芜x題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:B

答案解析:賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限為10年。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的下列收入形式中，按照公允價(jià)值確定收入的是（ ）。【單選題】

A.債務(wù)的豁免

B.準(zhǔn)備持有到期的債券投資

C.應(yīng)收票據(jù)

D.不準(zhǔn)備持有到期的債券投資

正確答案:D

答案解析:企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等；由于取得收入的非貨幣形式的金額難以確定，企業(yè)在計(jì)算非貨幣形式收入時(shí)，必須按一定標(biāo)準(zhǔn)折算為確定的金額；實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。

8、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照適用稅率計(jì)算繳納增值稅，不得使用征收率計(jì)算

C.不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也不得申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人

正確答案:A、B

答案解析:小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人，也可以以1季度為納稅期限，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9、某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬(wàn)元，1/3以每月15萬(wàn)元的租金出租給其他單位使用，2011年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬(wàn)元的電梯更換為120萬(wàn)元的新電梯，為該樓安裝了300萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)2011年應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

正確答案:D

答案解析:2011年1～4月該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=6000×2/3×（1-30%）×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4（萬(wàn)元）2011年5～7月應(yīng)納房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×3/12=12.6（萬(wàn)元）對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。2011年8月至年底應(yīng)納房產(chǎn)稅=（6000+120-80+300）×（1-30%）×1.2%×5/12=22.19（萬(wàn)元）該企業(yè)2011年應(yīng)納房產(chǎn)稅=18.4+12.6+22.19=53.19（萬(wàn)元）。

10、某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，2019年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額280萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額300萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為9%，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.48

B.1.7

C.2.59

D.3.31

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=300÷（1-9%）×9%=29.67（萬(wàn)元）；應(yīng)繳企業(yè)所得稅=29.67×25%×20%=1.48（萬(wàn)元）。