2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

D.開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:加計(jì)20%的扣除基數(shù)為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和。選項(xiàng)A:屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額；選項(xiàng)BD:屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

2、下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）?！径噙x題】

A.筆譯翻譯收入

B.審稿收入

C.現(xiàn)場(chǎng)書(shū)畫(huà)收入

D.雕刻收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項(xiàng)都屬于獨(dú)立從事某種勞務(wù)取得的收入。特別注意審稿和現(xiàn)場(chǎng)書(shū)畫(huà)收入不屬于稿酬所得。

3、下列關(guān)于繳納消費(fèi)稅適用計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是(　?。！締芜x題】

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)首先以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

C.用于贈(zèng)送的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

D.換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類(lèi)消費(fèi)品平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)首先以受托人同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D：換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。

4、下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.市政街道公共占用的土地

D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化地帶占用的土地

正確答案:D

答案解析:市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅，但是非社會(huì)性的公共用地不能免稅，如企業(yè)內(nèi)的廣場(chǎng)、道路、綠化地帶占用的土地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。但是廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某境內(nèi)居民企業(yè)2013年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中利息金額,含有以年利率8%向銀行借入的9個(gè)月的生產(chǎn)用200萬(wàn)元貸款的借款利息;也包括12萬(wàn)元的向本企業(yè)職工(與該企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬(wàn)元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款,雙方簽訂了借款合同,也取得了相關(guān)合法票據(jù)。該企業(yè)2013年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息費(fèi)用是()?！締芜x題】

A.28萬(wàn)元

B.21萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.18萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的銀行利息費(fèi)用=200×8%÷12×9=12(萬(wàn)元);向本企業(yè)職工借人款項(xiàng)可扣除的利息費(fèi)用限額=100×8%÷12×9 =6(萬(wàn)元),該企業(yè)支付職工的利息費(fèi)用只能按同期同類(lèi)銀行貸款利率計(jì)算的限額扣除,超過(guò)部分不得稅前扣除;該企業(yè)2013年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用=12+6 =18(萬(wàn)元)。

6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許從收入中扣減的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有( )。【多選題】

A.教育費(fèi)附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.印花稅

D.營(yíng)業(yè)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許從收入中扣減的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。印花稅已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中,不能再單獨(dú)扣除印花稅。

7、出口貨物要實(shí)施出口退（免）稅政策，必須符合以下（）條件?！径噙x題】

A.屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍

B.必須報(bào)關(guān)離境

C.財(cái)務(wù)上必須作銷(xiāo)售

D.必須以人民幣作結(jié)算，出口收匯并已核銷(xiāo)

正確答案:A、B、C

答案解析:D不一定要用人民幣結(jié)算。

8、下列關(guān)于稅法基本原則的說(shuō)法中正確的有（）【多選題】

A.稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平

B.稅收公平原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式

C.稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率

D.稅收公平原則禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠

正確答案:A、C、D

答案解析:實(shí)質(zhì)課稅原則指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅款征收措施的是()?！締芜x題】

A.責(zé)令繳納并加收滯納金

B.罰款

C.阻止出境

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:罰款屬于違反稅收規(guī)定應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，不屬于稅款征收措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷(xiāo)權(quán)。

10、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（?。?。【多選題】

A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B不可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)。