2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的,按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

B.溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的,按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅

C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的,按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅

D.進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的,按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)D進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的,按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅表述正確;選項(xiàng)A進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的,應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅;選項(xiàng)B溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的,應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅,如進(jìn)口日期無(wú)法查明的,可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅;選項(xiàng)C暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的,按照原申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

2、由國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營(yíng)收入,其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”,由國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營(yíng)收入,其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。

3、納稅人在全國(guó)范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由國(guó)家稅務(wù)總局確定。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)”,納稅人在全國(guó)范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

4、某運(yùn)輸公司2006年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛,每輛汽車載重20噸,掛車載重15噸;公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅( )?！締芜x題】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車船稅的計(jì)算”,機(jī)動(dòng)車掛車按照七折征收車船稅。該企業(yè)2007年應(yīng)納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

5、對(duì)于由委托方提供原材料的加工承攬合同,凡是合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的,應(yīng)分別按“加工承攬合同”和”購(gòu)銷合同”計(jì)稅貼花;若合同中未分別記載,則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”,委托方提供原材料的加工承攬合同,原材料不繳納印花稅。

6、納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對(duì)其復(fù)議申請(qǐng)作出答復(fù)的行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒(méi)有上交國(guó)庫(kù)的行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍”,選項(xiàng)C稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所繳納的稅款沒(méi)有上交國(guó)庫(kù)的行為,并沒(méi)有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益,不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍;選項(xiàng)D稅務(wù)行政訴訟針對(duì)的是具體行政行為,不針對(duì)抽象行政行為。

7、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是( )?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成精神損害的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)或者其工作人員的非職務(wù)違法行為對(duì)納稅人造成財(cái)產(chǎn)損失的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)按地方政府規(guī)定履行職務(wù)代征政府收費(fèi)造成納稅人利益損失的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)行政賠償?shù)囊?guī)定”,選項(xiàng)D稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職務(wù)致使納稅人財(cái)產(chǎn)遭受損失,但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的屬于稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?/p>

8、2006年8月,李某出版小說(shuō)一本,取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )?！締芜x題】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅的計(jì)算”,李某8月份捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元,實(shí)際發(fā)生20000元,應(yīng)扣除19 200元。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

9、下列各項(xiàng)中,符合企業(yè)所得稅法關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損,由投資方企業(yè)確定投資損失

B.被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額;均應(yīng)視為投資回收,沖減投資成本

C.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓全資子公司時(shí),其應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得

D.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的損失,超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“股權(quán)投資所得稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)C表述正確;選項(xiàng)A被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損時(shí),應(yīng)該由被投資企業(yè)自己彌補(bǔ);選項(xiàng)B被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額,如果超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的投資成本的,視為投資回收,應(yīng)沖減投資成本。超過(guò)投資成本的部分,視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得,依法繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失,不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)收益和投資轉(zhuǎn)讓所得,超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10、酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費(fèi)稅計(jì)稅收入額時(shí),可以采用的方法有( )。【多選題】

A.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

B.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

C.按照企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格

D.按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅計(jì)稅收入額的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)C關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價(jià)格是不公允的,不能以該價(jià)格為依據(jù)作為消費(fèi)稅計(jì)稅收入額。