2021年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、關(guān)于獨立董事表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.董事會中大部分成員應(yīng)為獨立董事

B.對于上市公司來說，獨立董事是指只在上市公司擔任獨立董事之外不再擔任該公司任何其他職務(wù)的董事

C.獨立董事的職責可劃分為戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風險角色和鑒證角色

D.獨立性不僅要求董事會不能只作為控股股東利益的代表，而且不能與之有緊密的經(jīng)濟關(guān)系

正確答案:A、D

答案解析:對于上市公司來說，獨立董事是指只在上市公司擔任獨立董事之外不再擔任該公司任何其他職務(wù)，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨立做出客觀判斷的利害關(guān)系的董事，所以選項B錯誤。獨立董事的職責可劃分為戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風險角色和人事管理角色，所以選項C錯誤。

2、下列有關(guān)內(nèi)部控制評價的說法中錯誤的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證

C.內(nèi)部控制缺陷按其本質(zhì)可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括對運行有效性的評價

正確答案:D

答案解析:企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和運行有效性的評價。

3、下列不屬于資產(chǎn)管理風險的是（ ）。【單選題】

A.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清

B.存貨積壓或短缺或固定資產(chǎn)更新改造不夠

C.無形資產(chǎn)技術(shù)落后

D.客戶信用管理不到位

正確答案:D

答案解析:選項D屬于銷售業(yè)務(wù)的風險；選項A、B、C屬于資產(chǎn)管理的風險。

4、審計委員會在企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和實施中承擔的職責包括()。【多選題】

A.審核企業(yè)內(nèi)部控制及其實施情況,并向董事會作出報告

B.指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的工作

C.審核企業(yè)的財務(wù)報告及有關(guān)信息披露內(nèi)容

D.負責內(nèi)部審計與外部審計的溝通協(xié)調(diào)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計委員會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施尤其發(fā)揮著重要作用。審計委員會對董事會負責并代表董事會對經(jīng)理層進行監(jiān)督,側(cè)重加強對經(jīng)理層提供的財務(wù)報告和內(nèi)部控制評價報告的監(jiān)督,同時通過指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計和外部審計工作,提高內(nèi)部審計和外部審計的獨立性,在信息披露、內(nèi)部審計和外部審計之間建立起了一個獨立的監(jiān)督和控制機制。

5、企業(yè)應(yīng)當加強信息系統(tǒng)運行和維護的管理。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自（  ）【多選題】

A.進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作

B.升級系統(tǒng)軟件版本

C.改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置

D.改變 系統(tǒng)軟件版本

正確答案:A、B、C、D

答案解析:信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本；不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。