2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

D.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果

B.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿三年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為B級(jí)

C.年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評(píng)價(jià)

D.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有重大失信行為納稅人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果；選項(xiàng)B：實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的，不能評(píng)為A級(jí)；選項(xiàng)C：評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一評(píng)價(jià)年度結(jié)束后，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)（教材未收錄，參見國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）。

3、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）?！径噙x題】

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

4、下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。【單選題】

A.商場(chǎng)銷售相機(jī)及存儲(chǔ)卡

B.商場(chǎng)銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場(chǎng)所并銷售減肥藥

正確答案:B

答案解析:一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售行為。

5、下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

6、下列收入免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長(zhǎng)江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補(bǔ)貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：“長(zhǎng)江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃”特聘教授取得的崗位津貼應(yīng)并入其當(dāng)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由所在學(xué)校代扣代繳；選項(xiàng)C：個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

7、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。【單選題】

A.繳納的增值稅稅款

B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款

C.向投資者分配的紅利

D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：不得稅前扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

8、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元；設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得在甲國(guó)已納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）?！締芜x題】

A.940萬(wàn)元

B.1200萬(wàn)元

C.1018萬(wàn)元

D.1060萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:在甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額60÷30%=200（萬(wàn)元），該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額=1000+200=1200（萬(wàn)元）。

9、下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是（ ）。【單選題】

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品直接出口

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙的

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策。選項(xiàng)BD：適用免稅并退稅政策。選項(xiàng)C：適用不免稅也不退稅政策。

10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

C.納稅人出借房產(chǎn)，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。