2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、非居民企業(yè)取得來自于中國境內(nèi)的下列所得，應(yīng)當以收入全額計征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.股息所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.租金所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案:A、C、D

答案解析:非居民企業(yè)取得來自于中國境內(nèi)的股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當以收入全額計征企業(yè)所得稅。

2、在國際稅收協(xié)定中，常設(shè)機構(gòu)不包括（ ）?！径噙x題】

A.專為另一企業(yè)加工的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存

B.專為儲存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設(shè)施

C.專為本企業(yè)采購貨物或者商品，或者搜集情報的目的所設(shè)的固定營業(yè)場所

D.專為儲存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是國際稅收協(xié)定的典型條款?！俺ＴO(shè)機構(gòu)”一語應(yīng)認為不包括：（1）專為另一企業(yè)加工的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存；（2）專為本企業(yè)采購貨物或者商品，或者搜集情報的目的所設(shè)的固定營業(yè)場所；（3）專為本企業(yè)進行其他準備性或輔助性活動的目的所設(shè)的固定營業(yè)場所；（4）專為儲存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設(shè)施；（5）專為儲存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫存。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)在境外設(shè)立的分支機構(gòu)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息等權(quán)益性投資所得

正確答案:A、B、D

答案解析:非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外所得，不在我國繳納企業(yè)所得稅，因此在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款不得從當期應(yīng)納稅額中抵免。

4、我國對外稅收協(xié)定工作文本參考（　）?！径噙x題】

A.經(jīng)合發(fā)組織范本

B.歐盟組織范本

C.聯(lián)合國范本

D.亞太組織范本

正確答案:A、C

答案解析:我國參考《經(jīng)合發(fā)組織范本》和《聯(lián)合國范本》兩個通行的國際稅收協(xié)定范本。

5、發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時，較多參照了（ ）。【單選題】

A.《經(jīng)合發(fā)范本》

B.《聯(lián)合國范本》

C.《大西洋范本》

D.《亞細亞范本》

正確答案:B

答案解析:發(fā)展中國家談判和締結(jié)雙邊稅收協(xié)定時，較多參照了《聯(lián)合國范本》。