2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè)，甲企業(yè)的下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，且尚在抵押期間

B.甲企業(yè)在改制重組時將自有的一幢辦公樓投資給某商業(yè)企業(yè)

C.甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后雙方自己使用

D.甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房

正確答案:D

答案解析:選項A：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項B：單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

2、下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓閑置房產(chǎn)的事業(yè)單位

B.轉(zhuǎn)讓辦公樓的外商投資企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權(quán)的外資企業(yè)

D.與某公司互換房產(chǎn)的集體企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的單位和個人，包括事業(yè)單位和外資企業(yè)。

3、下列各項中，免征或不征契稅的有（?。??！径噙x題】

A.國家出讓國有土地使用權(quán)

B.受贈人接受他人贈與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務(wù)人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國有土地使用權(quán)、接受贈予的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，C、D屬于契稅的免稅項目。

4、下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有( )。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓存量房

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房用于商業(yè)出租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

正確答案:A、C

答案解析:選項B：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅；選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房用于商業(yè)出租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，不屬于土地增值稅征收范圍。

5、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。【單選題】

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:選項A，將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，應當是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。