2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有()?！径噙x題】

A.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

B.養(yǎng)老院占用耕地免稅

C.飛機(jī)場(chǎng)跑道可享受減征優(yōu)惠

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅

正確答案:A、B、C

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，D選項(xiàng)不正確。

2、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。下列關(guān)于放棄免稅權(quán)的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.放棄免稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

B.納稅人要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

C.納稅人自提交備案資料的次月起，應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人可根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

正確答案:C

答案解析:放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅；納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的， 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B.一般納稅人取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額予以退稅

C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

D.屬于一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按13%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，未分別核算的，不得免稅、減稅；選項(xiàng)B：一般納稅人取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

4、某大型國(guó)有企業(yè)2019年承受國(guó)有土地使用權(quán)，國(guó)家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，該企業(yè)實(shí)際支付140萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3% ，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5. 6

正確答案:C

答案解析:對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)并以支付的土地出讓金作為依據(jù)，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3% =6 （萬元）。

5、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.紅利

B.租金

C.股息

D.特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是居民企業(yè)應(yīng)全額計(jì)征企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

6、某卷煙廠總部設(shè)在北京，生產(chǎn)卷煙的基地設(shè)在云南，則下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.在北京納稅

B.在云南納稅

C.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)在北京納稅

D.經(jīng)由北京、云南國(guó)稅局協(xié)商決定納稅地點(diǎn)

正確答案:B、C

答案解析:納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅；由于北京、云南跨越不同省市，需要由總機(jī)構(gòu)匯總納稅的，則必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

7、下列所得應(yīng)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶對(duì)外出租房屋取得的所得

B.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包的方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的所得

C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事醫(yī)療活動(dòng)而取得所得的個(gè)體工商戶

D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

正確答案:C、D

答案解析:個(gè)體工商戶對(duì)外出租房屋取得的所得按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅；出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包的方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的所得，按照工資、薪金所得計(jì)稅。

8、以下屬于教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:教育費(fèi)附加和地方教育附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收。自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人，征收教育費(fèi)附加。所以選項(xiàng)ABCD都屬于。

9、以下關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅務(wù)檢查處理不符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)采用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢查，并可復(fù)制與納稅有關(guān)的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款或者沒收違法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證

D.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，只需出示稅務(wù)檢查證

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。

10、下列合同或憑證中,應(yīng)繳納印花稅的是( )?！締芜x題】

A.商標(biāo)注冊(cè)證

B.企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

C.某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

D.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不貼印花;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證,不貼花,但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的應(yīng)稅憑證要按照購銷合同貼花。