2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在（ ）中選用一種。【多選題】

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權(quán)平均法

D.個別計價法

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

2、下列各項行為中，應視同銷售確認收入計算繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.將自產(chǎn)貨物用于股息分配

B.將自產(chǎn)貨物用于市場推廣

C.將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.將自產(chǎn)貨物用于交際應酬

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C由于企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認收入，計征企業(yè)所得稅。

3、某居民企業(yè)對原價1000萬元的機器設備（使用年限10年，不考慮凈殘值），使用8年時進行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元（增值稅稅率17%），改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（ ）萬元。【單選題】

A.124.00

B.135.62

C.137.60

D.140.00

正確答案:A

答案解析:變價收入應沖減固定資產(chǎn)的計稅基礎，自產(chǎn)貨物用于機器設備的在建工程不視同銷售，直接按成本結(jié)算。改造公司折舊額=（200-30+350+100）÷（2+3）=124.00（萬元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

B.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷

正確答案:A

答案解析:企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。

5、某貿(mào)易公司2011年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付全部租金1.2萬元;6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期2年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用為()?！締芜x題】

A.1萬元

B.1.2萬元

C.1.5萬元

D.2.7萬元

正確答案:A

答案解析:以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。當年計算企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用=1.2÷12×10=1(萬元)。