可抵減的增值稅額是什么？：可按折扣后的銷售額征收增值稅，可抵減的增值稅額主要是預(yù)征繳納的增值稅額”①服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減：②銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，③銷售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，④出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，已預(yù)征預(yù)繳的稅款可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

加計(jì)抵減應(yīng)納稅額如何計(jì)算？：允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。（2）納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。（3）納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱抵減前的應(yīng)納稅額）后，（4）納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策。

哪些項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？：哪些項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？六大項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 專欄（貸方）如何記錄？：記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額”其所用外購(gòu)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理，（2）已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物改變用途。（3）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅方法計(jì)算的不得免征和抵扣稅額。【例題·簡(jiǎn)答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。編制企業(yè)毀損原材料的會(huì)計(jì)分錄：

來(lái)了解“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄(借方）和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄（借方）分別是什么？：辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額”轉(zhuǎn)出未交增值稅。記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額”專欄（借方）賬務(wù)處理“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）：轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄（借方）“明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。【例題·簡(jiǎn)答題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。

“減免稅款”專欄（借方）如何記錄？：減免稅款“專欄（借方）如何記錄”按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目？記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額?！咎崾尽科髽I(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目。貸記，其他收益“下面是針對(duì)稅務(wù)師職業(yè)資格考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題?！纠}·簡(jiǎn)答題】某公司（增值稅一般納稅人）2019年2月份繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)420元。取得增值稅專用發(fā)票。

“銷項(xiàng)稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅？允許扣除相對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營(yíng)改增后開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目：取得含增值稅價(jià)款3270萬(wàn)元：相對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為1090萬(wàn)元：則相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為，取得銷售收入時(shí)：

不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有哪些？：不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目如下：1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

其他準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？：其他準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項(xiàng)目的外購(gòu)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。下面是針對(duì)稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，本月支付一年租金。

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額如何運(yùn)用？：納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額（抵減前的應(yīng)納稅額）后，下面是針對(duì)稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，【例題·計(jì)算題】某生活服務(wù)企業(yè)（一般納稅人），（以上銷售額均不含增值稅）要求：計(jì)算2019年6月份應(yīng)納增值稅（無(wú)上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計(jì)抵減額）。（1）該納稅人2018年4月至2019年3月期間生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重＝2000÷（2000+400）×100%＝83%。

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化有哪些？：不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化有哪些？不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的變化具體如下：其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣：【解析】不需進(jìn)行分2年抵扣的不動(dòng)產(chǎn)（一次性抵扣）：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 稅額40%。應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 稅額40%。納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

什么是銷項(xiàng)稅額？：銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（1）向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款：（2）向購(gòu)買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（即價(jià)外收入）?！緝r(jià)外收入】向購(gòu)買方收取的如。