抵扣憑證和確定的進(jìn)項稅額應(yīng)如何計算？：抵扣憑證和確定的進(jìn)項稅額應(yīng)如何計算？下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額。高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額＝高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算，一級、二級公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額＝一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%：暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額。

“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目如何進(jìn)行核算？：明細(xì)科目核算時是按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額”待抵扣進(jìn)項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證”按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）。

“銷項稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅？允許扣除相對應(yīng)的土地價款，主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項目：取得含增值稅價款3270萬元：相對應(yīng)的土地價款為1090萬元：則相關(guān)會計分錄為，取得銷售收入時：

進(jìn)項稅額不足抵扣應(yīng)該如何處理？：允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額，當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋購進(jìn)貨物增值稅稅率）×購進(jìn)貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用。

如何分解計算不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額？不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目，4月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元。購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付進(jìn)項稅額0.6萬元。

不予抵扣的進(jìn)項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進(jìn)項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進(jìn)貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運輸服務(wù)。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

其他準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額有哪些？：其他準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項稅額。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的變化有哪些？：不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的變化有哪些？不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的變化具體如下：其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：【解析】不需進(jìn)行分2年抵扣的不動產(chǎn)（一次性抵扣）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 稅額40%。應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣。

購進(jìn)已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？：購進(jìn)已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？1.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：依法定扣稅憑證上的增值稅額為進(jìn)項稅額（9%）。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅額總結(jié)，【教材例題2-3】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

什么是進(jìn)項稅額？：進(jìn)項稅額是納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。它與銷售方收取的銷項稅額相對應(yīng)。一、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額匯總：法定扣稅憑證上的增值稅稅額：2. 計算抵扣。（2）道路通行費抵扣。（3）購進(jìn)旅客運輸服務(wù)抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額可加計10%。【例題·計算題節(jié)選】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。

全額計稅包括哪些服務(wù)？：全額計稅包括哪些服務(wù)？貸款服務(wù)（利息收入）、金融機構(gòu)貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)服務(wù)（貼現(xiàn)利息收入）、直接收費金融服務(wù)（如手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費等）。一、差額計稅項目：以賣出價扣除買入價后的余額為銷售額?？山Y(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

什么是銷項稅額？：銷項稅額是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費用。（1）向購買方收取的全部價款：（2）向購買方收取的各種價外費用（即價外收入）?！緝r外收入】向購買方收取的如。