什么是銷項(xiàng)稅額？：銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（1）向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款：（2）向購(gòu)買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（即價(jià)外收入）?！緝r(jià)外收入】向購(gòu)買方收取的如。

免征增值稅的項(xiàng)目有哪些？：提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅。（2）按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入、高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入等。（1）合格境外投資者（QFII）委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)。（5）個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

增值稅的法定免稅項(xiàng)目有哪些？：增值稅的法定免稅項(xiàng)目有7項(xiàng)，指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究、科技開發(fā)的儀器設(shè)備和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?！炬溄印總€(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)不是一律免稅。1.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食一律征收增值稅。

不征收增值稅的項(xiàng)目有哪些？：不征收增值稅的項(xiàng)目有哪些？1.納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，轉(zhuǎn)讓的貨物不征收增值稅，2.納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼有關(guān)增值稅問題。（1）納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。（2）燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，3.試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)。

涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程中，涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告注意事項(xiàng)有哪些？：開具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告注意事項(xiàng)如下：（1）涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序及簽字手續(xù)，（2）在正式出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人或者被鑒證人就擬出具的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通；（3）涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)由兩個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字；（4）涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告具有特定目的或服務(wù)于特定使用人的，鑒證人應(yīng)當(dāng)在涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告中予以注明。

稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)中涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)有哪些？：稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)中涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)有哪些？其涉稅鑒證業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)包括以下三點(diǎn)：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)：（4）其他因委托人原因限制業(yè)務(wù)實(shí)施的情形。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員不承擔(dān)該部分責(zé)任。2.鑒證人提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循涉稅鑒證業(yè)務(wù)與代理服務(wù)不相容原則。承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)；

境外所得抵扣稅額如何計(jì)算？：境外所得抵扣稅額如何計(jì)算？企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國(guó)企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國(guó)企業(yè)所得稅稅率。

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有哪些？：居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率：在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額，計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅；（2）廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=650 - 4000 × 15% =650- 600 =50（萬元）；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額；（4）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額=40×75% =30（萬元）。

從事哪些農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征企業(yè)所得稅？：從事哪些農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得可以免征企業(yè)所得稅？（7）灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；（2）企業(yè)從事農(nóng)作物新品種選育的免稅所得。以及由這些成果形成的種子（苗）等繁殖材料的生產(chǎn)、初加工、銷售一體化取得的所得，（3）企業(yè)從事林木的培育和種植的免稅所得，是指企業(yè)對(duì)樹木、竹子的育種和育苗、撫育和管理以及規(guī)模造林活動(dòng)取得的所得。

企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目有向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金等等，指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，【例題·單選題】企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則與范圍有哪些？：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的原則與范圍有哪些？企業(yè)申報(bào)的扣除項(xiàng)目和金額要真實(shí)、合法。一、稅前扣除原則：指企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除：指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除：應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用；

稅法與其他部門法的關(guān)系有哪些？：稅法與其他部門法的關(guān)系有哪些？稅法與其他部門法的關(guān)系是稅務(wù)師稅法一中的知識(shí)點(diǎn)，其主要包含稅法與憲法的關(guān)系、稅法與民法的關(guān)系、稅法與行政法的關(guān)系、稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、稅法與刑法的關(guān)系、稅法與國(guó)際法的關(guān)系的6種關(guān)系。二、稅法與民法的關(guān)系。三、稅法與行政法的關(guān)系，四、稅法與刑法的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系