如何了解執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關控制？：證實對交易流程和相關控制？目的是確認各類重要交易在業(yè)務流程中發(fā)生、處理和記錄的過程，即確認對業(yè)務流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準確性和完整性。以獲得內(nèi)部控制是否執(zhí)行的證據(jù)，（3）確認所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性；A．確認對業(yè)務流程的了解：D．確定控制是否得到執(zhí)行；【解析】執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù)；即在交易流程中所有與財務報表認定相關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別

了解內(nèi)部控制和控制測試的區(qū)別有哪些?：了解內(nèi)部控制和控制測試的區(qū)別：1．了解內(nèi)部控制包含評價內(nèi)部控制的設計并確定控制是否正在運行。2．控制測試是確認控制運行是否有效的審計程序，否則注冊會計師對控制的了解并不足以測試控制運行的有效性。實施審計程序確定某項自動控制是否得到執(zhí)行，也可能實現(xiàn)對控制運行有效性測試的目標。（一）了解內(nèi)部控制與測試控制運行有效性的關系。

如何在記錄相關控制時選取擬測試的控制并測試的業(yè)務層面控制？：如何在記錄相關控制時選取擬測試的控制并測試的業(yè)務層面控制？在被審計單位已設置的控制中，如果有可以對應“哪個環(huán)節(jié)需設置控制”問題的，注冊會計師應將其記錄于工作底稿，同時記錄由誰執(zhí)行該控制。注冊會計師可以通過備忘錄、筆記或復印被審計單位相關資料而逐步使信息趨于完整。選取擬測試的控制并測試屬于其中的一環(huán)。

如何在記錄相關控制時實施穿行測試的業(yè)務層面控制？：②觀察銷售人員如何處理收到的客戶采購單；③檢查經(jīng)銷售經(jīng)理批準的銷售訂單。④重新執(zhí)行將訂單上的客戶信息與系統(tǒng)內(nèi)的客戶信息進行核對，查看客戶采購單，②觀察倉儲人員如何根據(jù)經(jīng)批準的銷售訂單填制提貨單。③檢查提貨單上是否有客戶或物流公司人員簽字證明其收到貨物，④重新執(zhí)行提貨單與銷售訂單的信息核對，①詢問開票人員、應收賬款會計、財務經(jīng)理，③檢查銷售收入明細賬和應收賬款明細賬中記錄的會計分錄。

與控制環(huán)境相關的控制中的治理層有多少參與程度？：保持良好的內(nèi)部控制的企業(yè)通常針對重大經(jīng)營控制及風險管理實務采用相應的內(nèi)部控制政策，在對內(nèi)部控制進行審計時，治理層的參與程度內(nèi)部控制按審計委員會的權限與職責進行：董事會每年對審計委員會成員的獨立性和勝任能力進行評估，3.每季度對內(nèi)審部工作情況、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題及跟進處理情況進行檢查，討論在內(nèi)部控制自我評價中發(fā)現(xiàn)的問題以及外部審計中發(fā)現(xiàn)的問題等事項。

觀察是測試控制有效性的程序性質(zhì)嗎？：觀察是測試控制有效性的程序性質(zhì)嗎？觀察是測試運行不留下書面記錄的控制的有效方法?！咎崾尽坑^察可以提供執(zhí)行有關過程或程序的審計證據(jù)，但觀察所提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點，這也會使觀察提供的審計證據(jù)受到限制。注冊會計師可以通過觀察處理現(xiàn)金收款的過程以對現(xiàn)金收款的控制進行測試，因此注冊會計師需要結合運用詢問以及檢查相關的文件，A.觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點。

內(nèi)部控制審計的相關概念主要包含哪些內(nèi)容？：內(nèi)部控制審計就是確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，2.內(nèi)部控制審計。對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計，內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，針對非財務報告內(nèi)部控制。注冊會計師對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加。5.財務報告內(nèi)部控制

與控制環(huán)境相關的控制中的誠信和道德價值觀念的溝通與落實有哪些內(nèi)容？：與控制環(huán)境相關的控制中的誠信和道德價值觀念的溝通與落實有哪些內(nèi)容？保持良好的內(nèi)部控制的企業(yè)通常針對重大經(jīng)營控制及風險管理實務采用相應的內(nèi)部控制政策，誠信和道德價值觀念的溝通與落實按《操守準則》進行內(nèi)部控制：員工需要參加培訓后簽署《操守準則》并提交人力資源部保存。）執(zhí)行內(nèi)部控制人員的知識、經(jīng)驗和技能需滿足。1.就《操守準則》及員工培訓情況向人力資源部負責人進行詢問；

測試控制有效性的程序性質(zhì)里包括詢問程序嗎？：測試控制有效性的程序性質(zhì)里包括詢問程序嗎？測試控制有效性的審計程序類型包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行。注冊會計師通過與被審計單位有關人員進行討論以取得與內(nèi)部控制相關的信息。僅實施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當?shù)淖C據(jù)。【提示】僅實施詢問程序不能為某一特定控制的有效性提供充分適當?shù)淖C據(jù)。注冊會計師通常需要獲取其他信息以印證詢問所取得的信息。

新增供應商的內(nèi)部控制測試程序是什么？：新增供應商的內(nèi)部控制測試程序是什么？新增供應商的內(nèi)部控制測試程序是詢問復核人復核供應商數(shù)據(jù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有相關文件支持及有復核人的復核確認。檢查系統(tǒng)中采購訂單的生成邏輯，確認是否存在供應商代碼匹配的要求。

控制測試的含義和要求有哪些？：控制測試的含義和要求有哪些？控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的運行有效性的審計程序。2.測試控制運行的有效性；【例題·多選題】在測試內(nèi)部控制的運行有效性時“B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的，控制測試進行的目的是測試控制運行的有效性。選項A屬于了解內(nèi)部控制的目的A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性

控制測試的基本原理有哪些？：控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序?？刂七\行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同時點按照既定設計得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時，以確定控制是否在整個被審計期間持續(xù)運行有效，取決于注冊會計師需要通過控制測試獲取的保證程度。（1）如果擬信賴的內(nèi)部控制是由計算機執(zhí)行的自動化控制，注冊會計師除了測試自動化應用控制的運行有效性。