如何認(rèn)定銷售交易中的控制目標(biāo)是否實現(xiàn)？：如何認(rèn)定銷售交易中的控制目標(biāo)是否實現(xiàn)？注冊會計師通過設(shè)計一系列關(guān)于控制目標(biāo)是否實現(xiàn)的問題，從而確認(rèn)某項業(yè)務(wù)流程中需要加以控制的環(huán)節(jié)。這些問題針對的是業(yè)務(wù)流程中數(shù)據(jù)生成、轉(zhuǎn)移或被轉(zhuǎn)換的環(huán)節(jié)。那么怎樣才能認(rèn)定銷售交易中的控制目標(biāo)是否實現(xiàn)呢？我們列舉幾個例子來說明。1.怎樣確保沒有記錄虛構(gòu)或重復(fù)的銷售？相關(guān)認(rèn)定為“發(fā)生”2.怎樣確保所有的銷售和收款均已記錄。3.怎樣保證貨物運送給正確的收貨人”

注冊會計師在測試自動化應(yīng)用控制的最小樣本規(guī)模時，需要考慮哪幾點因素？：注冊會計師在測試自動化應(yīng)用控制的最小樣本規(guī)模時，但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運行；1.測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制。注冊會計師或其專家可能只需要對某項自動化應(yīng)用控制的每一相關(guān)屬性進行一次系統(tǒng)查詢以檢查其系統(tǒng)設(shè)置，即可得出所測試自動化應(yīng)用控制是否運行有效的結(jié)論，如果無法采用系統(tǒng)查詢的方法。

函證應(yīng)付賬款的的實質(zhì)性程序是什么？：函證應(yīng)付賬款的的實質(zhì)性程序：注冊會計師應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定對詢證函保持控制，包括確定需要確認(rèn)或填列的信息、選擇適當(dāng)?shù)谋辉冏C者、設(shè)計詢證函，包括正確填列被詢證者的姓名和地址，以及被詢證者直接向注冊會計師回函的地址等信息，檢查支持性文件。評價已記錄金額是否適當(dāng)。對于未作回復(fù)的函證實施替代程序：如檢查至付款文件、相關(guān)的采購文件或其他適當(dāng)文件。

針對導(dǎo)致特別風(fēng)險的會計估計，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)實施以下哪些審計程序？：針對導(dǎo)致特別風(fēng)險的會計估計，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)實施以下哪些審計程序？1.評價管理層如何考慮替代性的假設(shè)或結(jié)果，以及拒絕采納的原因，或者在管理層沒有考慮替代性的假設(shè)或結(jié)果的情況下，評價管理層在作出會計估計時如何處理估計不確定性。2.評價管理層使用的重大假設(shè)是否合理。3.當(dāng)管理層實施特定措施的意圖和能力與其使用的重大假設(shè)的合理性或?qū)m用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的恰當(dāng)應(yīng)用相關(guān)時，評價這些意圖和能力。

為什么在所有財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)實施會計分錄測試?：注冊會計師均應(yīng)當(dāng)實施會計分錄測試?因為所有被審計單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險，所以就相當(dāng)于：在所有財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，注冊會計師都需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險設(shè)計和實施會計分錄測試。

在戰(zhàn)略決策與實施過程中的權(quán)力運用是怎樣的？：如果用合作性和堅定性兩維坐標(biāo)來描述企業(yè)某一利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實施過程中的行為模式，一方利益相關(guān)者面對利益矛盾與沖突時。和解模式通常表現(xiàn)為默認(rèn)和讓步，堅定行為與合作行為的組合，不堅定行為與不合作行為的組合。公司管理層對待和處理這場沖突的策略是（）?！窘馕觥勘绢}主要考查的是戰(zhàn)略管理中的權(quán)利與利益相關(guān)者。如果用合作性和堅定性兩維坐標(biāo)來描述企業(yè)某一利益相關(guān)者在企業(yè)戰(zhàn)略決策與實施過程的行為模式。

注冊會計師針對特別風(fēng)險應(yīng)實施哪些實質(zhì)性程序？：注冊會計師針對特別風(fēng)險應(yīng)實施哪些實質(zhì)性程序？注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實施實質(zhì)性程序。僅實施實質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序，B.注冊會計師針對認(rèn)定層次的特別風(fēng)險實施的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實質(zhì)性分析程序。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對剩余期間實施控制測試和實質(zhì)性程序。

總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案有什么影響？：總體應(yīng)對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案有什么影響？擬實施進一步審計程序的總體審計方案----實質(zhì)性方案和綜合性方案。指注冊會計師實施的進一步審計程序以實質(zhì)性程序為主，【提示】當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平（并相應(yīng)采取更強調(diào)審計程序不可預(yù)見性、重視調(diào)整審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍等總體應(yīng)對措施）時，擬實施進一步審計程序的總體方案往往更傾向于實質(zhì)性方案。

為什么在所有財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)實施會計分錄測試？：注冊會計師均應(yīng)當(dāng)實施會計分錄測試？所有被審計單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險，所以就相當(dāng)于：在所有財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中，注冊會計師都需要專門針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險設(shè)計和實施會計分錄測試。

注冊會計師針對舞弊風(fēng)險跡象可以實施的審計程序？：注冊會計師針對舞弊風(fēng)險跡象可以實施的審計程序？（1）驗證被詢證者是否存在、是否與被審計單位之間缺乏獨立性，其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢證者和被審計單位之間的交易記錄相匹配；（3）將被審計單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對；并使用被審計單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對相關(guān)賬戶的期間變動；（6）考慮從金融機構(gòu)獲得被審計單位的信用記錄。

控制測試時會遇到哪些風(fēng)險？：控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。控制運行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同時點按照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時，推斷的控制有效性高于其實際有效性的風(fēng)險，在實施控制測試時；推斷的控制有效性低于其實際有效性的風(fēng)險?？刂茰y試指的是測試控制運行的有效性：在測試控制運行有效性時；