內(nèi)部控制的定義與框架是什么？：內(nèi)部控制的定義與框架是什么？COSO委員會關(guān)于內(nèi)部控制的定義與框架：公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標提供合理保證而實施的程序，（1）內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法；（2）內(nèi)部控制只提供合理保證；（3）內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合；控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理當局確立權(quán)威性和責任、組織和開發(fā)員工的方法等）。

治理“內(nèi)部人控制”問題的基本對策有哪些？：當前公司治理中存在的內(nèi)部人控制問題雖然出現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部，使利益相關(guān)者參與到公司的監(jiān)管中，這些關(guān)聯(lián)交易均超過3 000萬元且超過四水集團最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5%。四水集團無視證監(jiān)會關(guān)于禁止上市公司之間的資金相互拆借的有關(guān)規(guī)定，向關(guān)聯(lián)公司H貿(mào)易、F公司拆借和墊付資金6筆。（3）通過派發(fā)高額工資等方式變相占用上市公司非經(jīng)營性資金，（4）連續(xù)多年向公司董事、監(jiān)事和高級管理人員提供購房借款。

自動控制與手工控制是什么？：自動控制與手工控制是什么？自動控制與手工控制是至今為止計算機的自動系統(tǒng)還不能完全替代人為的手工控制，因此企業(yè)的相關(guān)控制一般為自動控制與手工控制同時進行，共同存在。自動控制更易于對大流量的交易和數(shù)據(jù)進行處理。并且因為計算機具有一貫的邏輯性，從而使得自動控制可以提供高信息的及時性、準確性，更易于獲取信息，也不容易被繞過。當自動控制設(shè)計了適當?shù)陌踩刂茣r。

審計中控制環(huán)境是什么？：審計中控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況時，注冊會計師應(yīng)當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。了解控制環(huán)境的要素：在評價控制環(huán)境的設(shè)計時，注冊會計師應(yīng)當考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計單位業(yè)務(wù)流程：

審計應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？：審計應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境的定義：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況時，注冊會計師應(yīng)當了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。了解控制環(huán)境的要素：在評價控制環(huán)境的設(shè)計時，注冊會計師應(yīng)當考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素。

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間是怎樣的關(guān)系？：決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)，（二）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境。公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，包括該公司對于信息技術(shù)的重視程度和依賴程度、信息技術(shù)復(fù)雜性、對于外部信息技術(shù)資源的使用和管理情況、信息技術(shù)風(fēng)險偏好等，2.公司層面信息技術(shù)控制影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制。

控制環(huán)境薄弱該如何應(yīng)對？：因此會產(chǎn)生財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險。應(yīng)對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認定層次的重大錯報風(fēng)險手段不同，應(yīng)對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險就得實施總體應(yīng)對措施：由于各行業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報告、法規(guī)要求等方面具有特殊性。審計項目組成員中應(yīng)有一定比例的人員曾經(jīng)參與過被審計單位以前年度的審計。要考慮利用信息技術(shù)、稅務(wù)、評估、精算等方面的專家的工作。對于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險較高的審計項目。

被審計單位的控制環(huán)境薄弱可能利用以前年度的證據(jù)嗎？：被審計單位的控制環(huán)境薄弱可能利用以前年度的證據(jù)嗎？也是可能的，控制環(huán)境不好只能說大的環(huán)境不好，并不表明具體的內(nèi)部控制活動一定沒有得到有效的執(zhí)行，所以此時也是可能利用以前年度獲取的控制運行有效性的審計證據(jù)的，只不過利用的可能性會小一些。

銷售與收款循環(huán)是怎樣進行內(nèi)部控制的？：涉及銷售和收款兩個交易類別的相關(guān)財務(wù)報表項目、主要業(yè)務(wù)活動及主要憑證和會計記錄。①單位應(yīng)當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，應(yīng)當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，④編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；⑤銷售人員應(yīng)當避免接觸銷貨現(xiàn)款。⑥單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。