控制測試和細節(jié)測試二者的區(qū)別？：控制測試和細節(jié)測試二者的區(qū)別？控制測試是為了看控制（規(guī)章制度）是否得到有效執(zhí)行的，而細節(jié)測試是對交易、賬戶余額和披露進行測試的，看看報表是不是存在錯報。

什么是內(nèi)部控制的監(jiān)控因素？：獨立評估活動的廣度和頻度有賴于風(fēng)險預(yù)估和日常監(jiān)控程序的有效性，（2）企業(yè)及時評估內(nèi)部控制缺陷，（2）企業(yè)應(yīng)當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性，風(fēng)險評估指識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標。控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序?？刂菩袨橛兄诖_保實施必要的措施以管理風(fēng)險。可以通過持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨立評估或兩者的結(jié)合來實現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控：

內(nèi)部控制中控制環(huán)境因素的含義是什么？：控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。對內(nèi)部控制的制定及其績效實施監(jiān)控。建立目標實現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報告路徑以及適當?shù)臋?quán)利和責(zé)任。使員工各自擔(dān)負起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。（1）企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。（2）董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。

業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點是什么？：業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的要點：對于連續(xù)審計，注冊會計師可以重點關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況，包括由于被審計單位及其環(huán)境的變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及采取的對策。注冊會計師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯報的可能性及其影響。

了解內(nèi)部控制的步驟是什么？：了解內(nèi)部控制的步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識別和了解相關(guān)控制；執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解。進行初步評價和風(fēng)險評估。

了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么？內(nèi)部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務(wù)報告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；識別和了解相關(guān)控制；

控制測試的含義和要求有哪些？：控制測試的含義和要求有哪些？控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報的運行有效性的審計程序。2.測試控制運行的有效性；【例題·多選題】在測試內(nèi)部控制的運行有效性時“B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的，控制測試進行的目的是測試控制運行的有效性。選項A屬于了解內(nèi)部控制的目的A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性

控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險?？刂茰y試指的是測試控制運行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風(fēng)險再應(yīng)對，也就是實施審計程序去應(yīng)對風(fēng)險。

風(fēng)險評估和控制活動的區(qū)別？：風(fēng)險評估和控制活動的區(qū)別？風(fēng)險評估指識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標，從而形成風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。所以我們需要識別風(fēng)險（內(nèi)部與外部）、收集風(fēng)險信息、然后采取風(fēng)險應(yīng)對策略等?？刂苹顒又改切┯兄诠芾韺記Q策順利實施的政策和程序?？刂苹顒又饕槍Φ氖钦吆统绦颉?/p>

控制測試的基本原理有哪些？：控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。控制運行有效性強調(diào)的是控制能夠在各個不同時點按照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時，以確定控制是否在整個被審計期間持續(xù)運行有效，取決于注冊會計師需要通過控制測試獲取的保證程度。（1）如果擬信賴的內(nèi)部控制是由計算機執(zhí)行的自動化控制，注冊會計師除了測試自動化應(yīng)用控制的運行有效性。