2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2016年6月，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）【單選題】

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-280×50%-10）÷（1+6%）×6%=2.83（萬(wàn)元）。

2、下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

C.負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例

D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

E.名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人稅負(fù)時(shí)常用的概念

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅率是一個(gè)總的概念，在實(shí)際應(yīng)用中可分為兩種形式：一種是按絕對(duì)量形式規(guī)定的固定征收額度，即定額稅率；一種是按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例，這種形式又可以分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

3、某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（　?。┤f(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）【單選題】

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納關(guān)稅=（5+1.2）×10%=0.62（萬(wàn)元）。

4、下列各項(xiàng)中，2019年4月1日后，不適用9%增值稅低稅率的有（　　）。【多選題】

A.玉米纖維

B.玉米胚芽

C.寵物飼料

D.茶飲料

E.中成藥

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)ADE不屬于適用增值稅低稅率的農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，它們適用13%的基本稅率。

5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇

B.石化銷(xiāo)售自產(chǎn)汽油

C.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒

D.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷(xiāo)售卷煙

E.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售涂料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：白酒在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。煙酒經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售外購(gòu)已稅白酒屬于零售環(huán)節(jié)，因此不繳納消費(fèi)稅，只繳納增值稅。

6、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷(xiāo)售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）【單選題】

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)3月應(yīng)納消費(fèi)稅=（90000-30000）×1.2=72000.00（元）。

7、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說(shuō)法中，正確的是（　?。?。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天

B.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天；選項(xiàng)C：收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位（不含個(gè)人）為資源稅的扣繳義務(wù)人；選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

8、該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.10.88

B.0

C.4.68

D.7.28

正確答案:D

答案解析:該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50×9%+3×6%+2.6=7.28（萬(wàn)元）。

9、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（　?。！締芜x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅可以加收滯納金和罰款；選項(xiàng)B：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)（滯納金和罰款）。

10、關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商不繳納消費(fèi)稅

B.卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷(xiāo)售，按卷煙平均售價(jià)繳納消費(fèi)稅

C.乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅33.82萬(wàn)元

D.乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

E.undefined

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B：將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)”方面的，按同類(lèi)消費(fèi)稅的最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅，而不用平均價(jià)格。選項(xiàng)C：乙煙絲廠有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，那么用該同類(lèi)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)即可，不需要組價(jià)計(jì)稅。乙煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅=2600×500×30%÷10000=39（萬(wàn)元）。選項(xiàng)E：底盤(pán)發(fā)生更換的車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%。