- 多選題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括( )。
- A 、被審計(jì)單位是否定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否向管理層提交管理建議書
- C 、管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)人員有關(guān)內(nèi)部控制的建議
- D 、管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中發(fā)生的偏差
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參考答案【正確答案：A,C,D】
B只能說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度，不能說明管理層對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督是否有效。
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- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以最有效地獲取審計(jì)證據(jù)
- B 、審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序
- C 、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，在于對(duì)樣本實(shí)施的審計(jì)程序
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序可能導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)
- 2 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列情形中，對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備直接構(gòu)成影響的是()。
- A 、受托代管的材料市價(jià)嚴(yán)重下跌
- B 、當(dāng)期購入的存貨因意外完全毀損
- C 、為獲得銀行貸款，已作抵押的存貨
- D 、委托其他單位代管的存貨市價(jià)下跌
- 3 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括( )。
- A 、被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
- B 、被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行的證據(jù)
- C 、與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
- D 、是否由適當(dāng)層次的管理層對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查，并及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施
- 4 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位涉及職責(zé)劃分的內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，由于該控制程序并未留下軌跡，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能執(zhí)行的測(cè)試程序?yàn)? )。
- A 、查閱被審計(jì)單位的內(nèi)部控制手冊(cè)
- B 、觀察該控制程序的執(zhí)行
- C 、檢查執(zhí)行該程序的文件記錄
- D 、對(duì)該項(xiàng)控制采用穿行測(cè)試
- 5 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí),應(yīng)考慮的因素包括()。
- A 、被審計(jì)單位是否定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制
- B 、被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)
- C 、與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
- D 、是否由適當(dāng)層次的管理層對(duì)差異進(jìn)行調(diào)查
- 6 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的了解最宜與( )相結(jié)合。
- A 、管理層凌駕于控制
- B 、控制程序
- C 、信息技術(shù)一般控制
- D 、信息系統(tǒng)應(yīng)用控制
- 7 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，關(guān)于資產(chǎn)類賬戶余額實(shí)施相關(guān)審計(jì)抽樣從而獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。下列說法正確的是（ ?。?。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以最有效地獲取審計(jì)證據(jù)
- B 、審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序
- C 、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，在于對(duì)樣本實(shí)施的審計(jì)程序
- D 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序可能導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)
- 8 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進(jìn)行測(cè)試時(shí)，一般會(huì)偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問題，那么為了實(shí)現(xiàn)發(fā)生或存在目標(biāo)，所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（ ?。?。
- A 、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，選取樣本追查至銷售發(fā)票存根和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬
- B 、可以由發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)順查，也可以以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點(diǎn)逆查
- C 、以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至銷售發(fā)票存根、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證
- D 、核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬金額和應(yīng)收賬款明細(xì)賬金額
- 9 【多選題】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款交易實(shí)施控制測(cè)試需要注意的內(nèi)容的說法中，不正確的有（ ）。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)把測(cè)試重點(diǎn)全部放在測(cè)試員工執(zhí)行數(shù)據(jù)輸入的預(yù)防性控制方面
- B 、在控制風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)估為低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮評(píng)估的控制要素的所有方面和控制測(cè)試的結(jié)果，以便能夠得出這樣的結(jié)論：控制能夠?qū)嵤┯行У墓芾恚l(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)誤和舞弊
- C 、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了控制測(cè)試，那么在年末審計(jì)時(shí)不用再選擇項(xiàng)目測(cè)試控制在剩余期間的運(yùn)行情況
- D 、如果情況允許并且希望將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位重要的控制，尤其是對(duì)易出現(xiàn)高舞弊風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金收款和存儲(chǔ)的控制的有效運(yùn)行進(jìn)行測(cè)試
- 10 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，考慮的主要因素可能包括（ ）。
- A 、被審計(jì)單位是否定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否向管理層提交管理建議書
- C 、管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)人員有關(guān)內(nèi)部控制的建議
- D 、管理層是否及時(shí)糾正控制運(yùn)行中發(fā)生的偏差
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- 股東和經(jīng)營(yíng)者發(fā)生沖突的根本原因在于()。
- 未得到詢證函回函的可能原因有哪些?
- 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)采取市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略的有（）。
- 企業(yè)若采用變動(dòng)成本定價(jià)法，成本加成率為50%，該產(chǎn)品價(jià)格為多少？
- 下列交易事項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。
- 下列有關(guān)增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有（ ）。
- 某企業(yè)2018年房產(chǎn)原值共計(jì)4500萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為150萬元、400萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（ ）萬元。
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