- 單選題注冊會計師在對被審計單位涉及職責劃分的內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進行測試時，由于該控制程序并未留下軌跡，則注冊會計師最有可能執(zhí)行的測試程序為( )。
- A 、查閱被審計單位的內(nèi)部控制手冊
- B 、觀察該控制程序的執(zhí)行
- C 、檢查執(zhí)行該程序的文件記錄
- D 、對該項控制采用穿行測試
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
查閱被審計單位的內(nèi)部控制手冊，只能表明被審計單位設(shè)計了該項控制，但不能證明其已經(jīng)有效運行，所以選項A不正確；檢查執(zhí)行該程序的文件記錄和對該項控制采用穿行測試，正是由于該項控制的運行沒有交易軌跡，故這兩個程序難以執(zhí)行，所以選項CD不正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】注冊會計師在對被審計單位財務(wù)報表審計中，對資產(chǎn)類賬戶余額實施相關(guān)審計抽樣從而獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。下列說法正確的是()。
- A 、注冊會計師應(yīng)當根據(jù)具體情況并運用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以最有效地獲取審計證據(jù)
- B 、審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性程序中的所有審計程序
- C 、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，在于對樣本實施的審計程序
- D 、注冊會計師采用不適當?shù)膶徲嫵绦蚩赡軐?dǎo)致抽樣風險
- 2 【單選題】注冊會計師在對被審計單位的存貨跌價準備進行審計時，下列情形中，對存貨跌價準備直接構(gòu)成影響的是()。
- A 、受托代管的材料市價嚴重下跌
- B 、當期購入的存貨因意外完全毀損
- C 、為獲得銀行貸款，已作抵押的存貨
- D 、委托其他單位代管的存貨市價下跌
- 3 【單選題】注冊會計師為明確被審計單位的會計責任獲取的下列資料中，無效的證據(jù)是( )。
- A 、審計業(yè)務(wù)約定書
- B 、書面聲明
- C 、律師聲明書
- D 、管理建議書
- 4 【多選題】注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括( )。
- A 、被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制
- B 、被審計單位人員在履行正常職責時，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運行的證據(jù)
- C 、與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
- D 、是否由適當層次的管理層對差異進行調(diào)查，并及時采取適當?shù)募m正措施
- 5 【多選題】注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括( )。
- A 、被審計單位是否定期對內(nèi)部控制進行評價
- B 、注冊會計師是否向管理層提交管理建議書
- C 、管理層是否采納內(nèi)部審計人員有關(guān)內(nèi)部控制的建議
- D 、管理層是否及時糾正控制運行中發(fā)生的偏差
- 6 【單選題】注冊會計師在對被審計單位財務(wù)報表審計中，關(guān)于資產(chǎn)類賬戶余額實施相關(guān)審計抽樣從而獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。下列說法正確的是（ ?。?。
- A 、注冊會計師應(yīng)當根據(jù)具體情況并運用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法，以最有效地獲取審計證據(jù)
- B 、審計抽樣適用于控制測試和實質(zhì)性程序中的所有審計程序
- C 、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，在于對樣本實施的審計程序
- D 、注冊會計師采用不適當?shù)膶徲嫵绦蚩赡軐?dǎo)致抽樣風險
- 7 【單選題】注冊會計師在對被審計單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進行測試時，一般會偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問題，那么為了實現(xiàn)發(fā)生或存在目標，所實施的實質(zhì)性程序是（ ）。
- A 、以發(fā)運憑證為起點，選取樣本追查至銷售發(fā)票存根和主營業(yè)務(wù)收入等明細賬
- B 、可以由發(fā)運憑證為起點順查，也可以以主營業(yè)務(wù)收入等明細賬為起點逆查
- C 、以主營業(yè)務(wù)收入等明細賬為起點追查至銷售發(fā)票存根、發(fā)運憑證等原始憑證
- D 、核對主營業(yè)務(wù)收入明細賬金額和應(yīng)收賬款明細賬金額
- 8 【多選題】下列有關(guān)注冊會計師在對被審計單位銷售與收款交易實施控制測試需要注意的內(nèi)容的說法中，不正確的有（ ?。?。
- A 、注冊會計師應(yīng)把測試重點全部放在測試員工執(zhí)行數(shù)據(jù)輸入的預(yù)防性控制方面
- B 、在控制風險被評估為低時，注冊會計師需要考慮評估的控制要素的所有方面和控制測試的結(jié)果，以便能夠得出這樣的結(jié)論：控制能夠?qū)嵤┯行У墓芾?，并發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯誤和舞弊
- C 、如果注冊會計師在期中實施了控制測試，那么在年末審計時不用再選擇項目測試控制在剩余期間的運行情況
- D 、如果情況允許并且希望將重大錯報風險評估為低，注冊會計師需要對被審計單位重要的控制，尤其是對易出現(xiàn)高舞弊風險的現(xiàn)金收款和存儲的控制的有效運行進行測試
- 9 【多選題】注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括（ ）。
- A 、被審計單位是否定期對內(nèi)部控制進行評價
- B 、注冊會計師是否向管理層提交管理建議書
- C 、管理層是否采納內(nèi)部審計人員有關(guān)內(nèi)部控制的建議
- D 、管理層是否及時糾正控制運行中發(fā)生的偏差
- 10 【單選題】假設(shè)注冊會計師負責審計被審計單位2016年度財務(wù)報表。注冊會計師了解到被審計單位存貨采用實地盤存制，2017年1月2日在復(fù)核存貨監(jiān)盤備忘記錄及相關(guān)審計工作底稿時，注意到以下情況，其中做法正確的是（）。
- A 、索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對
- B 、監(jiān)盤前將抽盤范圍告知被審計單位，以便其做好相關(guān)準備
- C 、抽盤后將抽盤記錄交予被審計單位，要求被審計單位調(diào)整存貨盤點表
- D 、由于未能監(jiān)盤期初存貨，擬定根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推存貨期初余額，并予以確認
熱門試題換一換
- 甲企業(yè)2010年因上述交易或事項而確認的收入金額為()。
- 下列關(guān)于或有事項的計量的說法中，正確的有（）。
- 某上市公司是國內(nèi)家電、電子、通訊、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)等領(lǐng)域的大型制造企業(yè)，多年來雖名列國內(nèi)電子行業(yè)百強前茅，但在主體家電業(yè)務(wù)方面始終處于行業(yè)市場第五、六名的位置。公司希望盡快成長為全國最強、世界一流的企業(yè)，并邀請麥肯錫咨詢公司對企業(yè)進行深入調(diào)研、咨詢和建議。根據(jù)麥肯錫公司的咨詢建議，即通過電子商務(wù)的方式，優(yōu)化年度60億的可控采購來實現(xiàn)成本控制、并提高企業(yè)盈利能力和市場競爭能力的目標，該公司于2000年7月成立了電子商務(wù)分公司（簡稱EB）。 EB通過社會招聘熟悉IT技術(shù)或運作模式的人員擔任總經(jīng)理和組建各部門。EB對內(nèi)服務(wù)于總公司負責采購的資財部，為總公司資財部建立平臺買方會員身份、建立網(wǎng)上元件和產(chǎn)品目錄、設(shè)定并執(zhí)行電子采購，以及采購數(shù)據(jù)的采集和報表訂制、通過平臺向供應(yīng)商發(fā)放訂單制等等；EB對外服務(wù)于供應(yīng)商企業(yè)，為供應(yīng)商企業(yè)建立平臺賣方會員、進行操作培訓(xùn)、開設(shè)專用電子郵箱等等。EB除了根據(jù)實際的網(wǎng)上采購為總公司帶來的原材料、器件的采購成本下降幅度計提一定比例的費用作為收入外，還征收供應(yīng)商企業(yè)的平臺服務(wù)年費，另外，通過向企業(yè)提供網(wǎng)上廣告、利用平臺向供應(yīng)商企業(yè)提供實現(xiàn)其自身電子采購、利用技術(shù)經(jīng)驗為其他企業(yè)進行搭建電子商務(wù)平臺的咨詢和實施等等方式進行多方面業(yè)務(wù)探索。 EB引進了國際著名的某公司的電子交易平臺系統(tǒng)，也是該公司第一個中文版的電子交易平臺系統(tǒng)。漢化工作由系統(tǒng)供應(yīng)公司承擔。盡管在漢語用詞上沒有完全符合國內(nèi)的習慣，但是這個系統(tǒng)至今在全國企業(yè)級的電子交易系統(tǒng)中仍具有明顯的技術(shù)優(yōu)勢，但是成熟的平臺產(chǎn)品在客戶化方面受到系統(tǒng)源代碼保密的限制，而且以后的升級還得依靠該公司。 EB發(fā)現(xiàn)，在賣方會員構(gòu)成方面，現(xiàn)有供應(yīng)商和潛在供應(yīng)商分散分布在全國各地，而且大部分標準元器件的現(xiàn)有供應(yīng)商都處于產(chǎn)品技術(shù)成熟、管理水平低下的狀態(tài)，網(wǎng)上交易的必要裝備和設(shè)施不全；另外由于總公司在家電行業(yè)市場中的第二方陣地位和較苛刻的采購結(jié)算制度（六個月商業(yè)承兌匯票支付），又很難吸引能適應(yīng)電子商務(wù)運作的高水準供應(yīng)商?！ ⊥瑫r，由于總公司資財部已習慣于由采購員進行貨比三家的面對面采購，整個信息通道和管理模式如果完全按電子商務(wù)的要求進行，將徹底改變資財部的現(xiàn)有運作流程和工作方式。而且，EB是以熟悉電子商務(wù)技術(shù)和應(yīng)用的人員為主要構(gòu)成的，對總公司主體家電電子行業(yè)并不了解，總公司資財部為了穩(wěn)重起見，堅持電子采購和傳統(tǒng)采購雙軌制，以避免電子采購不成熟帶來的諸多不可預(yù)見的問題?！ 嵺`證明雙軌制確實在初期起到了一個很好的保險作用：能通過傳統(tǒng)手段有效提醒那些沒有電子交易經(jīng)驗和習慣的賣方企業(yè)及時查收訂單，但是卻也大大增加了額外運作成本，電子采購的作用沒有得到充分體現(xiàn)，一些供應(yīng)商也因此有了依賴心理，對網(wǎng)上交易的通知和結(jié)果不配合，態(tài)度也不積極?！ ×硗猓偣举Y財部通過電子采購平臺僅僅使用了平臺招標一種采購功能，用于對部分元器件年度采購進行框架協(xié)議對象和訂單分配比例的確定，至于具體的采購操作還是沿用傳統(tǒng)模式進行，電子采購平臺提供的目錄采購、在線洽談等多種采購功能都沒有被啟用。僅就這樣，EB根據(jù)資財部要求，對所有數(shù)百種可采購元器件中的二十幾種元器件進行了在線招標，比原先采購的進貨成本有9%～65%不同程度的下降。但是在其他對內(nèi)、對外的服務(wù)項目推廣上幾乎毫無進展?！ 〈藭r，總公司在國內(nèi)的主要競爭對手企業(yè)也相繼開始建立自己的電子采購平臺，大部分通過自主開發(fā)軟件，量身訂制了一系列符合企業(yè)實際情況的系統(tǒng)，意圖通過平臺來控制自己的采購環(huán)節(jié)、下降成本，當然由于技術(shù)的不成熟，在使用中經(jīng)常出現(xiàn)各種問題。另外，第三方電子商務(wù)服務(wù)平臺也開始在電子元器件行業(yè)出現(xiàn)，更多的元器件供應(yīng)企業(yè)能有機會通過第三方平臺與采購企業(yè)實現(xiàn)電子交易?！ ‰S著電子商務(wù)技術(shù)的不斷進步和應(yīng)用的不斷普及，越來越多優(yōu)秀的元器件供應(yīng)商已經(jīng)擁有了相當成熟的網(wǎng)絡(luò)溝通設(shè)施和電子交易條件。而與此同時，家電電子行業(yè)也從低端產(chǎn)品的簡單價格戰(zhàn)步入了新技術(shù)和新功能的高端產(chǎn)品的多層面價格競爭階段?！ B經(jīng)過三年多的運作，盡管在幫助總公司成本控制上取得了一些成績，但是對于總公司提高盈利能力和市場競爭能力的作用還沒有得到充分體現(xiàn)，而且電子商務(wù)模式在更大范圍的進一步深入實施遇到了很大的阻力和障礙。要求：請使用SWOT分析法對EB公司的環(huán)境進行簡要分析。
- 將會計師事務(wù)所遷至上海的決議是否有效?并說明理由。
- 趙某、錢某、孫某和李某共同出資設(shè)立了一家普通合伙企業(yè),錢某被委托單獨執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。錢某因重大過失給合伙企業(yè)造成了較大的損失,但自己并未牟取私利。為此,趙某、孫某和李某一致同意將錢某除名,并作出除名決議,書面通知錢某本人。對于該除名決議的下列表述中,正確的是()。
- 下列選項中，屬于關(guān)稅的強制執(zhí)行措施的有（ ）。
- 下列關(guān)于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的說法錯誤的有（ ）。
- 下列關(guān)于我國法律淵源的表述中，正確的有（ ?。?。
- 大可樂手機是一家于2012年成立的制作低端手機的廠商。該公司的戰(zhàn)略定位是取代市場上的低端山寨機，但是制定的戰(zhàn)略沒有被廣大員工所理解，最終淪為山寨手機的制造商。經(jīng)營陷入困境。戰(zhàn)略無法實施。根據(jù)戰(zhàn)略失效理論，大可樂手機的戰(zhàn)略失效屬于（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
R1aMo