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首頁初級會計職稱考試題庫正文

不定項
題干：甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，其銷售產(chǎn)品及提供運輸勞務(wù)均屬于主營業(yè)務(wù)，已知適用的銷售貨物增值稅稅率為17%，交通運輸業(yè)勞務(wù)增值稅稅率為11%，提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率為6%。商品在銷售實現(xiàn)時同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，無特殊說明所售商品及提供運輸勞務(wù)均為不含稅金額。2015年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日，將自有的一棟寫字樓整體對外出租給Q公司，約定的年租金為120萬元，于租賃期開始日一次性收取，租期為3年（2015年9月1日——2018年9月1日）。（2）5日，將A產(chǎn)品銷售給M公司，增值稅專用發(fā)票注明的價款為530萬元，增值稅稅額為90.1萬元。A產(chǎn)品的成本為400萬元。M公司尚未付款。甲公司在銷售合同中約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30（計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）。M公司于2015年9月12日支付了扣除現(xiàn)金折扣后款項。（3）18日，為乙公司提供運輸勞務(wù)，合同約定勞務(wù)總收入為20萬元，該運輸勞務(wù)發(fā)生的勞務(wù)成本為12萬元（其中10萬元為職工薪酬、2萬元為卡車的折舊費）。甲公司于20日完成此項運輸勞務(wù)，并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票。運輸完成時乙公司尚未支付此筆運費。（4）22日，收到E公司來函，要求對當年7月銷售的A產(chǎn)品在價格上給予10%的銷售折讓（銷售當時尚未確認收入），經(jīng)核查，銷售的A產(chǎn)品在質(zhì)量上存在問題，隨即甲公司同意E公司的要求。當日甲公司收到E公司寄來的稅務(wù)機關(guān)開具的折讓證明單，并且向E公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。注明折讓金額為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。（5）30日，甲公司將其一項非專利技術(shù)的使用權(quán)出租給P公司，租期為1年。合同約定一次性收取使用費為100萬元，且不提供后續(xù)服務(wù)。其他資料：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額用萬元表示）。
題目：根據(jù)資料（4），下列說法中正確的是（）。
A 、甲公司應(yīng)當沖減當月主營業(yè)務(wù)收入10萬元
B 、甲公司應(yīng)當沖減對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本
C 、甲公司應(yīng)當按折讓后的金額確認收入
D 、甲公司應(yīng)當進行追溯調(diào)整，調(diào)整7月的收入及成本