- 不定項(xiàng)
題干：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元，開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購(gòu)的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購(gòu)進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收人庫(kù)的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）處理一批下腳料，取得含稅銷售額35100元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒(méi)B貨物包裝物逾期押金12870元。已知：農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%；交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤(rùn)率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
題目：針對(duì)業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（ ）。 - A 、25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
- B 、12870÷（1+17%）×17% =1870（元）
- C 、（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
- D 、（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）
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參考答案【正確答案：B】
在計(jì)算增值稅時(shí)，啤酒、黃酒的包裝物押金，在收取時(shí)不作銷售處理，逾期時(shí)要計(jì)算繳納增值稅。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（2），該企業(yè)所作的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=76500+22500×11%=78975（元）
- B 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（76500+22500×11%）×80% =63180（元）
- C 、銷項(xiàng)稅額=585000×17%=99450（元）
- D 、銷項(xiàng)稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
- 2 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（3），該企業(yè)所作的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、無(wú)須計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、銷項(xiàng)稅額=380×450×17%= 29070（元）
- C 、銷項(xiàng)稅額=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
- D 、銷項(xiàng)稅額=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17% =27330.77（元）
- 3 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（4），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)納增值稅=35100×17%=5967（元）
- B 、應(yīng)納增值稅=35100÷（1+3%）×2%=681.55（元）
- C 、應(yīng)納增值稅=35100÷（1+4%）×4%÷=675（元）
- D 、應(yīng)納增值稅=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）
- 4 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4500×11%=495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330（元）
- 5 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（2），該企業(yè)所作的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=76500+22500×11%=78975（元）
- B 、可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
- C 、銷項(xiàng)稅額=585000×17%=99450（元）
- D 、銷項(xiàng)稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
- 6 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（3），該企業(yè)所作的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
- A 、無(wú)需計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、銷項(xiàng)稅額=380×450×17%=29070（元）
- C 、銷項(xiàng)稅額=380×450×（1+10%）×17%=31977（元）
- D 、銷項(xiàng)稅額=380×450×（1+10%）÷（1+17%）×17%=27330.77（元）
- 7 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（4），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、銷項(xiàng)稅額=35100×17%=5967（元）
- B 、銷項(xiàng)稅額=35100÷（1+3%）×2%=681.55（元）
- C 、銷項(xiàng)稅額=35100÷（1+4%）×4%÷2=675（元）
- D 、銷項(xiàng)稅額=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）
- 8 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（ ）。
- A 、25740÷（1+17%）×17%=3740（元）
- B 、12870÷（1+17%）×17%=1870（元）
- C 、（25740+12870）÷（1+17%）×17%=5610（元）
- D 、（25740-12870）÷（1+17%）×17%=1870（元）
- 9 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×13%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×13%
- C 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000 ×（1-10%）×9%
- D 、該企業(yè)支付銷貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%
- 10 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（2），下列說(shuō)法正確的是（）。
- A 、發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除
- B 、發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出可以全額在本年度企業(yè)所得稅稅前扣除
- C 、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額24萬(wàn)元
- D 、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30.5萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列情形中的仲裁協(xié)議,有效的是()。
- 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)入壞賬準(zhǔn)備科目貸方的有( )。
- 下列項(xiàng)目中，屬于轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的有（ ）。
- 新購(gòu)車輛，繳納車輛購(gòu)置稅當(dāng)年，不必繳納車船稅。（ ）
- 勞務(wù)派遣單位跨地區(qū)派遣勞動(dòng)者的，被派遣勞動(dòng)者享有的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件，按照用工單位所在地的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（）
- 2015年1月1日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4000萬(wàn)元；當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為15000萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。甲公司對(duì)乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策具有重大影響。乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。假定不考慮所得稅等其他因素，2015年甲公司下列各項(xiàng)與該項(xiàng)投資相關(guān)的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。
- 交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的相同點(diǎn)是都按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。（）
- 根據(jù)資料（1）、資料（2），固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)引起下列科目增減變動(dòng)，計(jì)算正確的有（）。
- 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可作為非全日制用工勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬支付周期結(jié)算單位的有（ )。
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