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首頁初級會計職稱考試題庫正文

不定項
題干：（2016年）W股份有限公司（以下簡稱W公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。商品銷售價格均不含增值稅額，該公司銷售商品按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為40%。2016年10月，W公司有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）10月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，由于成批銷售，W公司給予A公司10%的商業(yè)折扣。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交由A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。10月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）10月2日，收到B公司來函，要求對當年9月2日所購商品在價格上給予5%的折讓（W公司在該批商品售出時，已確認銷售收入200萬元，并收到款項）。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關(guān)開具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項。（3）10月14日，預收D公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向D公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。（4）10月25日，與E公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。該批商品的協(xié)議價200萬元（不含增值稅額）。商品已運往E公司。協(xié)議規(guī)定，W公司按售價的10%向F公司支付手續(xù)費。10月31日，W公司收到F公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的20%，款項尚未收到。（5）10月31日，收到A公司退回的當月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問題，W公司同意了A公司的退貨要求。當日，收到A公司交來的稅務機關(guān)開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項。（根據(jù)18年改編）
題目：根據(jù)資料（5），下列分錄正確的是（）。
A 、借：主營業(yè)務收入 90
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 11.7
貸：銀行存款 100.8
財務費用 0.9
B 、借：主營業(yè)務收入 90
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 14.4
貸：銀行存款 104.4
C 、借：主營業(yè)務收入 90
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 14.4
貸：銀行存款 104.4
D 、借：主營業(yè)務收入 100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 16
貸：銀行存款 116
財務費用 1