- 不定項(xiàng)
題干：甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下:(單位:萬(wàn)元)[002-002-001-000-9787010118260-image/002-002-001-000-9787010118260-011-006.jpg](2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):①以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。②對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。③銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,開具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元。(教育費(fèi)附加略)⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬(wàn)元,已攤銷7萬(wàn)元,處置價(jià)款為36萬(wàn)元,適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:[002-002-001-000-9787010118260-image/002-002-001-000-9787010118260-011-007.jpg](4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)(不考慮稅費(fèi)):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬(wàn)元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬(wàn)元,本月預(yù)收款項(xiàng)100萬(wàn)元,本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬(wàn)元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬(wàn)元。②本月購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金700萬(wàn)元,本月支付以前月度購(gòu)買商品的未付款項(xiàng)80萬(wàn)元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬(wàn)元,本月發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金40萬(wàn)元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為200萬(wàn)元,“應(yīng)付職工薪酬”月初余額和月末余額分別為20萬(wàn)元和10萬(wàn)元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的現(xiàn)金。
題目：根據(jù)資料(2),下列分錄不正確的是( )。 - A 、借:材料采購(gòu) 30
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5.1
貸:應(yīng)付票據(jù) 35.1 - B 、借:應(yīng)收賬款 117
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 - C 、借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 3
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3 - D 、借:銀行存款 36
累計(jì)攤銷 7
貸:無(wú)形資產(chǎn) 40
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1.8
營(yíng)業(yè)外收入 1.2
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參考答案【正確答案：A,B】
甲公司2012年1月份發(fā)生的交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄如下:
業(yè)務(wù)(1)
借:原材料 30
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5.1
貸:應(yīng)付票據(jù) 35.1
業(yè)務(wù)(2)
借:資產(chǎn)減值損失 8
貸:壞賬準(zhǔn)備 8
業(yè)務(wù)(3)
借:預(yù)收賬款 117
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65
貸:庫(kù)存商品 65
業(yè)務(wù)(4)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 3
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3
業(yè)務(wù)(5)
借:銀行存款 36
累計(jì)攤銷 7
貸:無(wú)形資產(chǎn) 40
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1.8
營(yíng)業(yè)外收入 1.2
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料(2),下列表述中不正確的有( )。
- A 、本次增發(fā)股本確認(rèn)銀行存款增加14700萬(wàn)元
- B 、本次增發(fā)股本應(yīng)確認(rèn)增加資本公積——股本溢價(jià)金額11700萬(wàn)元
- C 、在溢價(jià)發(fā)行股票的情況下,公司發(fā)行股票的溢價(jià)收入,直接沖減當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
- D 、本次增發(fā)股本應(yīng)確認(rèn)增加資本公積——股本溢價(jià)金額12000萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2)，下列分錄中正確的是（）。
- A 、扣回醫(yī)藥費(fèi)時(shí)：
借：庫(kù)存現(xiàn)金6
貸：其他應(yīng)收款6 - B 、代扣個(gè)人所得稅時(shí)：
借：其他應(yīng)收款15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅15 - C 、支付工資薪金時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬500
貸：銀行存款500 - D 、支付工資薪金時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 500
貸：銀行存款479
其他應(yīng)收款 6
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 15
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）和（3），下列分錄處理正確的是（ ）。
- A 、借：管理費(fèi)用 16000
貸：應(yīng)付職工薪酬 16000 - B 、借：應(yīng)付職工薪酬 16000
貸：其他業(yè)務(wù)成本 16000 - C 、借：管理費(fèi)用 30000
貸：應(yīng)付職工薪酬 30000 - D 、借：應(yīng)付職工薪酬 30000
貸：其他應(yīng)付款 30000
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列分錄不正確的是（ ）。
- A 、計(jì)提盈余公積：
借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 260
—提取任意盈余公積 260
貸：盈余公積—法定盈余公積 260
—任意盈余公積 260 - B 、計(jì)提盈余公積：
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 200
—提取任意盈余公積 200
貸：盈余公積—法定盈余公積 200
—任意盈余公積 200 - C 、以資本公積和法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本：
借：資本公積—資本溢價(jià) 500
盈余公積—法定盈余公積 300
貸：實(shí)收資本 800 - D 、以資本公積和法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本：
借：實(shí)收資本 800
貸：資本公積—資本溢價(jià) 500
盈余公積—法定盈余公積 300
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（4）-（5），下列處理不正確的是（）。
- A 、20日，增加零余額賬戶用款額度200萬(wàn)元
- B 、20日，增加財(cái)政補(bǔ)助收入200萬(wàn)元
- C 、28日，報(bào)銷差旅費(fèi)計(jì)入事業(yè)支出
- D 、28日，購(gòu)買辦公用品計(jì)入存貨
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（5），下列分錄正確的是（）。
- A 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11.7
貸：銀行存款 100.8
財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.9 - B 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14.4
貸：銀行存款 104.4 - C 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 14.4
貸：銀行存款 104.4 - D 、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16
貸：銀行存款 116
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列分錄不正確的是（ ）。
- A 、計(jì)提盈余公積：
借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積 260
—提取任意盈余公積 260
貸：盈余公積—法定盈余公積 260
—任意盈余公積 260 - B 、計(jì)提盈余公積：
借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 200
—提取任意盈余公積 200
貸：盈余公積—法定盈余公積 200
—任意盈余公積 200 - C 、以資本公積和法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本：
借：資本公積—資本溢價(jià) 500
盈余公積—法定盈余公積 300
貸：實(shí)收資本 800 - D 、以資本公積和法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本：
借：實(shí)收資本 800
貸：資本公積—資本溢價(jià) 500
盈余公積—法定盈余公積 300
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列分錄中正確的是（）。
- A 、19日，收到預(yù)收款：借：銀行存款 842 400貸：預(yù)收賬款 842 400
- B 、31日，發(fā)出商品時(shí)：借：銀行存款 1 392 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 192 000
- C 、31日，發(fā)出商品時(shí)：借：預(yù)收賬款 1 392 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 192 000
- D 、31日，發(fā)出商品時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 900 000貸：庫(kù)存商品 900 000
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2）至（3），下列分錄處理正確的是（）。
- A 、借：管理費(fèi)用 16000 貸：應(yīng)付職工薪酬 16000
- B 、借：應(yīng)付職工薪酬 16000 貸：其他業(yè)務(wù)成本 16000
- C 、借：管理費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 30000
- D 、借：應(yīng)付職工薪酬 30000貸：銀行存款 30000
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列分錄中正確的是（）。
- A 、19日，收到60%預(yù)收款：借：銀行存款 842400 貸：預(yù)收賬款 842400
- B 、31日，發(fā)出商品時(shí)：借：銀行存款 1 404 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000
- C 、31日，發(fā)出商品時(shí)：借：預(yù)收賬款 1 404 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000
- D 、31日，發(fā)出商品時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 900 000貸：庫(kù)存商品 900 000
熱門試題換一換
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。
- 下列情形中,該公司應(yīng)當(dāng)向甲支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)成本的有()。
- 仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。這體現(xiàn)仲裁的原則是( )
- 有關(guān)該摩托車廠2015年銷售摩托車應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是（ ）。
- （2014年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土地增值稅的有（）。
- 個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70%計(jì)算個(gè)人所得稅。 （）
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