- 不定項
題干：某手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年10月生產(chǎn)銷售A型手機，出廠不含增值稅單價為2800元/臺，具體購銷情況如下：（1）向某商場銷售1000臺A型手機，支付運雜費4500元，收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費3000元；由于商場采購量大，該企業(yè)給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明；（2）銷售本企業(yè)2005年購進的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入120000元；（3）銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未退還的包裝物押金17550元；（4）購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元；（5）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；（6）從消費者個人手中收購廢舊手機，支付收購金額30000元。已知：手機適用的增值稅稅率為17%，交通運輸服務(wù)適用的稅率為11%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2016年9月留抵的增值稅稅額為3000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。 - A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額=4500×11%=495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額=3000×11%=330（元）
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參考答案【正確答案：B,D】
本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算（一）——一般納稅人銷項稅額的確定。
選項B正確；銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）；
選項D正確：納稅人支付銷貨運費，應(yīng)按從運輸服務(wù)提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額，即3000×11%=330（元）；
選項AC錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】針對業(yè)務(wù)（1）~（3），下列處理正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)（1）
借：管理費用 2.4
貸：應(yīng)付職工薪酬 2.4 - B 、業(yè)務(wù)（2）
借：在建工程 6
貸：應(yīng)付職工薪酬 6 - C 、業(yè)務(wù)（3）
借：管理費用 2
貸：應(yīng)付職工薪酬 2
借：應(yīng)付職工薪酬 2
貸：累計折舊 2 - D 、業(yè)務(wù)（3）
借：管理費用 2
貸：累計折舊 2
- 2 【不定項】針對業(yè)務(wù)(1)~(3),下列處理正確的是( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1),商業(yè)承兌匯票通過應(yīng)付票據(jù)核算
- B 、業(yè)務(wù)(2),進項稅額不需轉(zhuǎn)出
- C 、業(yè)務(wù)(2),在建工程為140.4萬元
- D 、業(yè)務(wù)(3),確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入64萬元
- 3 【不定項】針對業(yè)務(wù)（1）~（3）下列處理正確的是（）。
- A 、借：無形資產(chǎn) 3 500 貸：實收資本 3 500
- B 、業(yè)務(wù)（2）處置時固定資產(chǎn)的賬面價值為12萬元
- C 、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)處置利得38萬元
- D 、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)其他權(quán)益變動90萬元
- 4 【不定項】針對業(yè)務(wù)(1)~(3)下列處理正確的是( )。
- A 、收到預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)收入
- B 、收到預(yù)收賬款時不確認(rèn)收入
- C 、銷售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅90 950元
- D 、計提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記壞賬準(zhǔn)備,貸記資產(chǎn)減值損失
- 5 【不定項】針對業(yè)務(wù)(4)~(7)下列處理正確的是( )。
- A 、2011年退貨產(chǎn)品應(yīng)計入以前年度損益調(diào)整
- B 、業(yè)務(wù)(5),應(yīng)確認(rèn)公允價值變動損益
- C 、長期借款利息應(yīng)計入在建工程成本
- D 、業(yè)務(wù)(7),應(yīng)確認(rèn)營業(yè)稅金及附加為600元
- 6 【不定項】針對業(yè)務(wù)（1）~（4），下列處理正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)（1），應(yīng)交消費稅額應(yīng)計入應(yīng)收賬款
- B 、業(yè)務(wù)（2），銷售折讓沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入
- C 、業(yè)務(wù)（3），A公司得到現(xiàn)金折扣10萬元
- D 、業(yè)務(wù)（4），轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
- 7 【不定項】針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×17% =476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×（1-10%）×17% =428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額=4500×11% =495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額=3000×11%=330（元）
- 8 【不定項】針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額=4500×11%=495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷貨運雜費可以抵扣的增值稅進項稅額=3000×11%=330（元）
- 9 【不定項】針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×13%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×（1-10%）×13%
- C 、該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額=3000 ×（1-10%）×9%
- D 、該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額=3000×9%
- 10 【不定項】針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×16%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計算的增值稅銷項稅額=2800×1000×（1-10%）×16%
- C 、該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額=3000 ×（1-10%）×10%
- D 、該企業(yè)支付銷貨運費可以抵扣的增值稅進項稅額=3000×10%
熱門試題換一換
- 下列機構(gòu)中，不屬于勞動爭議受理機構(gòu)的是（ ）。
- 下列關(guān)于壞賬準(zhǔn)備的說法，正確的是（）。
- 根據(jù)規(guī)定,勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時間內(nèi)未提出異議的,集體合同即行生效。該時間為()天。
- 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。
- 該支票的票據(jù)權(quán)利最終歸屬于（）。
- 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，自2015年5月10日起，將卷煙零售環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。 （）
- 2017年5月，某事業(yè)單位（為增值稅一般納稅人）開展非獨立核算經(jīng)營活動，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅應(yīng)記入的科目是（）。
- 增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用不包含的項目有（）。
- 下列關(guān)于非貨幣性職工薪酬的表述，正確的有（）。
- 根據(jù)資料（2 ）和（3 )， 3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項目期末余額減少的金額為（）萬元。
- （2020年）某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該批飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅稅率為13%,實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（ ）萬元。A.B.C.D.【正確答案】D【答案解析】【知識點】非貨幣性職工福利
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