- 不定項(xiàng)
題干：北方公司為增值稅一般納稅企業(yè),銷(xiāo)售產(chǎn)品為其主營(yíng)業(yè)務(wù),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2012年5月31日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目借方余額為16萬(wàn)元,該借方余額均可用下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣。6月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)買(mǎi)原材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為240萬(wàn)元,增值稅額為40.8萬(wàn)元,公司已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票,該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為120萬(wàn)元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為20.4萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元(不含增值稅額),實(shí)際成本為64萬(wàn)元,提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨方,貨款已收到。該銷(xiāo)售符合收入確認(rèn)條件。(4)用原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資,雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為164萬(wàn)元,應(yīng)交納的增值稅額為27.88萬(wàn)元。(5)將自產(chǎn)產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給管理部門(mén)職工。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為56萬(wàn)元,市場(chǎng)不含稅售價(jià)為60萬(wàn)元。(6)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為40萬(wàn)元,增值稅額為6.8萬(wàn)元(無(wú)需作批準(zhǔn)后的處理)。(7)用銀行存款交納本月增值稅15萬(wàn)元。
題目：針對(duì)業(yè)務(wù)(1)~(3),下列處理正確的是( )。 - A 、業(yè)務(wù)(1),商業(yè)承兌匯票通過(guò)應(yīng)付票據(jù)核算
- B 、業(yè)務(wù)(2),進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出
- C 、業(yè)務(wù)(2),在建工程為140.4萬(wàn)元
- D 、業(yè)務(wù)(3),確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,C】
相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄:
①借:原材料 240
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 40.8
貸:應(yīng)付票據(jù) 280.8
②借:在建工程 140.4
貸:原材料 120
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 20.4
③借:銀行存款 93.6
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 13.6
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 64
貸:庫(kù)存商品 64
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1）~（3）下列處理正確的是（）。
- A 、借：無(wú)形資產(chǎn) 3 500 貸：實(shí)收資本 3 500
- B 、業(yè)務(wù)（2）處置時(shí)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12萬(wàn)元
- C 、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)處置利得38萬(wàn)元
- D 、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)其他權(quán)益變動(dòng)90萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)(1)~(3)下列處理正確的是( )。
- A 、收到預(yù)收賬款應(yīng)確認(rèn)收入
- B 、收到預(yù)收賬款時(shí)不確認(rèn)收入
- C 、銷(xiāo)售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅90 950元
- D 、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記壞賬準(zhǔn)備,貸記資產(chǎn)減值損失
- 3 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)(4)~(7)下列處理正確的是( )。
- A 、2011年退貨產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整
- B 、業(yè)務(wù)(5),應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
- C 、長(zhǎng)期借款利息應(yīng)計(jì)入在建工程成本
- D 、業(yè)務(wù)(7),應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加為600元
- 4 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1）~（4），下列處理正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)（1），應(yīng)交消費(fèi)稅額應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款
- B 、業(yè)務(wù)（2），銷(xiāo)售折讓沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
- C 、業(yè)務(wù)（3），A公司得到現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元
- D 、業(yè)務(wù)（4），轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
- 5 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（6）~（9），下列處理正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)（6），銷(xiāo)售材料應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
- B 、業(yè)務(wù)（7），轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為35萬(wàn)元
- C 、業(yè)務(wù)（8），東大公司應(yīng)確認(rèn)投資收益20萬(wàn)元
- D 、業(yè)務(wù)（9）分錄為：
借：資產(chǎn)減值損失 10
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 6
壞賬準(zhǔn)備 4
- 6 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×17% =476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×17% =428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4500×11% =495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330（元）
- 7 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4500×11%=495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330（元）
- 8 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×17%=476000（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×17%=428400（元）
- C 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=4500×11%=495（元）
- D 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)雜費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×11%=330（元）
- 9 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×13%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×13%
- C 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000 ×（1-10%）×9%
- D 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%
- 10 【不定項(xiàng)】針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×16%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-10%）×16%
- C 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000 ×（1-10%）×10%
- D 、該企業(yè)支付銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×10%
熱門(mén)試題換一換
- 下列各項(xiàng)費(fèi)用，不應(yīng)記入“管理費(fèi)用”的是（ ）。
- 以下所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。
- 根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)1年。（ ）
- 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金逐步實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌。（）
- 出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進(jìn)行退還；其實(shí)際效果相當(dāng)于免稅。（ ）
- 企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷(xiāo)額一定會(huì)對(duì)當(dāng)期損益造成影響。（ ）
- 居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶(hù)籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 （）
- 2018年5月6日，張某到某餐廳應(yīng)聘，5月10日，張某在餐廳老板脅迫下訂立了勞動(dòng)合同，減少了一些勞動(dòng)者權(quán)利，7月10日，有關(guān)部門(mén)裁定張某與餐廳訂立的勞動(dòng)合同無(wú)效。該勞動(dòng)合同沒(méi)有法律約束力的時(shí)間為（）。
- 有關(guān)周某與甲公司的勞動(dòng)爭(zhēng)議，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。
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