參考答案

【正確答案：D】

9月份：業(yè)務(wù)1：進項稅＝7.82＋（2.5＋0.5）×7％＝8.03（萬元）業(yè)務(wù)2：銷項稅＝28.08÷（1＋17％）×17％＝4.08（萬元）消費稅＝ 28.08÷（1＋17％）×30％＝7.2（萬元）業(yè)務(wù)3：銷項稅＝1.2×95％×（1＋5％）÷（1－30％）×17％＝0.29（萬元）消費稅＝1.2×95％×（1＋5％）÷（1－30％）×30％＝0.51（萬元）免抵退不得免征和抵扣稅額＝50×（17％ －13%） ＝2（萬元）當期應(yīng)納增值稅額＝4.08＋0.29 －（8.03 －2）＝ －1.66（萬元）當期免抵退稅額＝50×13％＝6.5（萬元）9月該日化廠應(yīng)退增值稅1.66萬元9月份免抵稅額＝6.5－1.66＝4.84（萬元）9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加＝（7.2＋0.51＋4.84）×（7％＋3％）＝1.26（萬元）10月份：業(yè)務(wù)1：進口貨物完稅價格＝20＋3＋（20＋3）×3‰＝23.07（萬元）關(guān)稅＝23.07×20％＝4.61（萬元）進口環(huán)節(jié)增值稅＝（23.07＋4.61）÷（1－30％）×17％＝6.72（萬元）進口環(huán)節(jié)消費稅＝（ 23.07＋4.61）÷（1－30％）×30％ ＝11.86（萬元）進口環(huán)節(jié)稅金合計＝4.61＋6.72＋11.86＝23.19（萬元）運費進項稅＝7×7％＝0.49（萬元）業(yè)務(wù)2：進項稅＝3×3％＋3.4＋2×7％＝3.63（萬元）業(yè)務(wù)3：銷項稅＝（70＋80）×17％＝25.5（萬元）消費稅＝70×30％＝21（萬元）業(yè)務(wù)4：銷項稅＝（36－4）×17％＝5.44（萬元）10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅＝25.5＋5.44－6.72 －0.49－3.63－ 20.1（萬元）10月該日化廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅－ 21－（2×30％＋（23.07＋4.61）÷（1－ 30％）×30％十20×30％ －12×30％） ＝6.13（萬元）