中級會計(jì)職稱
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首頁 中級會計(jì)職稱考試 題庫 正文
  • 單選題 A公司適用的所得稅稅率為25%，2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2015年1月2日，A公司被告知因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2000萬元。因A公司在2014年年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況已惡化的事實(shí)，故在資產(chǎn)負(fù)債表日未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。按照稅法規(guī)定，為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除。A公司下列會計(jì)處理中，不正確的是（）。
  • A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
  • B 、應(yīng)在2014年利潤表中確認(rèn)營業(yè)外支出2000萬元
  • C 、應(yīng)在2014年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債2000萬元
  • D 、應(yīng)在2014年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

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參考答案

【正確答案：D】

選項(xiàng)D符合題意：按照稅法規(guī)定，企業(yè)為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除，產(chǎn)生的是非暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；

選項(xiàng)ABC不符合題意。

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