- 單選題甲、乙公司均為一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。甲公司以一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資與乙公司的一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)置換，甲公司另向乙公司支付銀行存款67.6萬(wàn)元。資料如下：①甲公司換出：長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為300萬(wàn)元（其中成本為270萬(wàn)元，損益調(diào)整為20萬(wàn)元，其他權(quán)益變動(dòng)為10萬(wàn)元），假定公允價(jià)值無(wú)法確定；②乙公司換出：固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為320萬(wàn)元（其中成本為330萬(wàn)元，已提折舊為10萬(wàn)元），公允價(jià)值為360萬(wàn)元，含稅公允價(jià)值為417.6萬(wàn)元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司和乙公司的會(huì)計(jì)處理不正確的是（）。
- A 、甲公司換入固定資產(chǎn)的入賬成本為360萬(wàn)元
- B 、甲公司處置長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益為50萬(wàn)元
- C 、乙公司換入長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬成本為350萬(wàn)元
- D 、乙公司換出固定資產(chǎn)確認(rèn)的損益為40萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B符合題意：會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn) 360
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57.6
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 300
投資收益 50（倒擠）
銀行存款 67.6
借：資本公積——其他資本公積 10
貸：投資收益 10
選項(xiàng)A不符合題意；
選項(xiàng)C不符合題意：乙公司換入長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬成本
（方法一）=換出資產(chǎn)不含稅公允價(jià)值360-不含稅補(bǔ)價(jià)10=350（萬(wàn)元），或（方法二）=換出資產(chǎn)含稅公允價(jià)值417.6-含稅補(bǔ)價(jià)67.6=350（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)D不符合題意：乙公司換出固定資產(chǎn)確認(rèn)的損益=360-320=40（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，甲公司以可供出售金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)交換乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的精密儀器和專(zhuān)利權(quán)。有關(guān)資料如下：甲公司換出：可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為35萬(wàn)元（其中成本為40萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)貸方余額為5萬(wàn)元），公允價(jià)值為45萬(wàn)元；交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元（其中成本為18萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)為2萬(wàn)元），公允價(jià)值為30萬(wàn)元；公允價(jià)值合計(jì)為75萬(wàn)元。乙公司換出：精密儀器原值為20萬(wàn)元，已計(jì)提折舊9萬(wàn)元，公允價(jià)值為15萬(wàn)元，含稅公允價(jià)值為17.55萬(wàn)元；專(zhuān)利權(quán)原值為63萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)金額為3萬(wàn)元，公允價(jià)值為65萬(wàn)元；不含稅公允價(jià)值合計(jì)為80萬(wàn)元，含稅公允價(jià)值合計(jì)為82.55萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付銀行存款7.55萬(wàn)元，甲公司為換入精密儀器支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元。該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。假定各項(xiàng)資產(chǎn)交換前后的用途不變。則甲公司有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換的處理，正確的是（ ）。
- A 、換入精密儀器的入賬價(jià)值為15萬(wàn)元
- B 、換入專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為65萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)投資收益10萬(wàn)元
- D 、影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為17萬(wàn)元
- 2 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年10月6日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷(xiāo)合同，委托乙公司代銷(xiāo)商品1 000件。協(xié)議價(jià)為每件（不含增值稅）0.05萬(wàn)元，每件成本為0.03萬(wàn)元，代銷(xiāo)合同規(guī)定，乙公司按0.05萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給顧客，甲公司按售價(jià)的5%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)，每季末結(jié)算。2011年10月7日發(fā)出商品。2011年12月31日收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單，注明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品800件，甲公司給乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未收到貨款。則甲公司委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)2011年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、50
- C 、14
- D 、6
- 3 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2011年11月6日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷(xiāo)合同，委托乙公司代銷(xiāo)商品200件。協(xié)議價(jià)為每件（不含增值稅）5萬(wàn)元，每件成本為3萬(wàn)元，代銷(xiāo)合同規(guī)定，乙公司按每件8萬(wàn)元銷(xiāo)售給顧客，并且約定乙公司未銷(xiāo)售的商品不得退回給甲公司。2011年11月20日發(fā)出商品，甲公司給乙公司開(kāi)具增值稅發(fā)票。當(dāng)年乙公司實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售60件商品。2011年12月31日，甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單，注明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品60件。甲公司2011年的會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ）。
- A 、應(yīng)確認(rèn)的收入為300萬(wàn)元
- B 、應(yīng)確認(rèn)的收入為1 000萬(wàn)元
- C 、應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元
- D 、應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元
- 4 【單選題】A、B公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；A公司銷(xiāo)售給B公司一批庫(kù)存商品，應(yīng)收賬款為含稅價(jià)款600萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。到期時(shí)B公司無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償該項(xiàng)債務(wù)，該產(chǎn)品公允價(jià)值為500萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅稅額為85萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，假設(shè)A公司為該應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、300
- C 、15
- D 、385
- 5 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,甲公司以可供出售金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)交換乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的精密儀器和專(zhuān)利權(quán)。有關(guān)資料如下:甲公司換出:可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為35萬(wàn)元(其中成本為40萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)貸方余額為5萬(wàn)元),公允價(jià)值為45萬(wàn)元;交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元(其中成本為18萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)為2萬(wàn)元),公允價(jià)值為30萬(wàn)元;合計(jì)公允價(jià)值為75萬(wàn)元。乙公司換出:精密儀器原值為20萬(wàn)元,已計(jì)提折舊9萬(wàn)元,公允價(jià)值為15萬(wàn)元,含稅公允價(jià)值為17.55萬(wàn)元;專(zhuān)利權(quán)原值為63萬(wàn)元,已攤銷(xiāo)金額為3萬(wàn)元,公允價(jià)值為65萬(wàn)元;合計(jì)不含稅公允價(jià)值為80萬(wàn)元,合計(jì)含稅公允價(jià)值為82.55萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付銀行存款7.55萬(wàn)元,甲公司為換入精密儀器支付運(yùn)雜費(fèi)4萬(wàn)元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量,各項(xiàng)資產(chǎn)交換前后的用途不變。則甲公司有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換的處理,正確的是()。
- A 、換入精密儀器的入賬價(jià)值為15萬(wàn)元
- B 、換入專(zhuān)利權(quán)的入賬價(jià)值為65萬(wàn)元
- C 、確認(rèn)投資收益10萬(wàn)元
- D 、影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為17萬(wàn)元
- 6 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2012年10月6日,甲公司與乙公司簽訂委托代銷(xiāo)合同,委托乙公司代銷(xiāo)商品1 000件。協(xié)議價(jià)為每件(不含增值稅)0.05萬(wàn)元,每件成本為0.03萬(wàn)元,代銷(xiāo)合同規(guī)定,乙公司按0.05萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給顧客,甲公司按售價(jià)的5%向乙公司支付手續(xù)費(fèi),每季末結(jié)算。2012年10月7日發(fā)出商品。2012年12月31日收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單,注明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品800件,甲公司給乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,未收到貨款。則甲公司委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)2012年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
- A 、40
- B 、50
- C 、14
- D 、6
- 7 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2012年11月6日,甲公司與乙公司簽訂委托代銷(xiāo)合同,委托乙公司代銷(xiāo)商品200件。協(xié)議價(jià)為每件(不含增值稅)5萬(wàn)元,每件成本為3萬(wàn)元,代銷(xiāo)合同規(guī)定,乙公司按每件8萬(wàn)元銷(xiāo)售給顧客,并且約定乙公司未銷(xiāo)售的商品不得退回給甲公司。2012年11月20日發(fā)出商品,甲公司給乙公司開(kāi)具增值稅發(fā)票。當(dāng)年乙公司實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售60件商品。2012年12月31日,甲公司收到乙公司開(kāi)來(lái)的代銷(xiāo)清單,注明已銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品60件。甲公司2012年的會(huì)計(jì)處理中,不正確的是()。
- A 、應(yīng)確認(rèn)的收入為300萬(wàn)元
- B 、應(yīng)確認(rèn)的收入為1 000萬(wàn)元
- C 、應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元
- D 、應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬(wàn)元；（2）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為30萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品，投入在建工程項(xiàng)目；（3）甲公司將賬面價(jià)值為10萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為14萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。甲公司2015年度因?yàn)樯鲜鼋灰谆蚴马?xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 9 【計(jì)算分析題】A、B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，有關(guān)資料如下：（1）A公司銷(xiāo)售給B公司一批庫(kù)存商品，價(jià)款為2000萬(wàn)元（不含增值稅），款項(xiàng)尚未收到。到期時(shí)B公司無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)。（2）經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用庫(kù)存商品和交易性金融資產(chǎn)（股權(quán)投資）抵償部分債務(wù)，并免除債務(wù)73.5萬(wàn)元，剩余債務(wù)延期2年，延期期間將按4%（與實(shí)際利率相同）的利率加收利息。B公司用于抵債的庫(kù)存商品的公允價(jià)值為450萬(wàn)元（不含增值稅），成本為300萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元（其中成本為1600萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)減少100萬(wàn)元），公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。（3）重組前A公司已對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了30萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。A公司將收到存貨的和股權(quán)投資分別作為庫(kù)存商品和可供出售金融資產(chǎn)核算。另外，A公司為取得該項(xiàng)金融資產(chǎn)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。本題中，重組后應(yīng)收賬款（或應(yīng)付賬款）的賬面價(jià)值=2000×（1+17%）-73.5-450×（1+17%）-1000=740（萬(wàn)元）
- 10 【多選題】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%。甲公司以一批產(chǎn)品換取乙公司閑置未用的設(shè)備。產(chǎn)品的成本為350萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格），設(shè)備的原價(jià)為420萬(wàn)元，已計(jì)提折舊70萬(wàn)元（不考慮與固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅費(fèi)），無(wú)法取得其公允價(jià)值。乙公司需支付補(bǔ)價(jià)給甲公司60萬(wàn)元，另承擔(dān)換入產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。假設(shè)該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則下列表述中正確的有（）。
- A 、乙公司應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)的處置損失15萬(wàn)元
- B 、乙公司換入產(chǎn)品的入賬價(jià)值為351萬(wàn)元
- C 、甲公司應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換收益10萬(wàn)元
- D 、甲公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值為354萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 上市公司獲利能力越強(qiáng)，股利發(fā)放就越多。（ ）
- 按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度規(guī)定,增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有()。
- 在運(yùn)輸合同中，對(duì)貨物毀損、滅失的賠償額，當(dāng)事人沒(méi)有約定的，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，計(jì)算賠償額的具體原則是（ ）。
- 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。
- 注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人請(qǐng)求賠償，被控侵權(quán)人以注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人未使用注冊(cè)商標(biāo)提出抗辯的，人民法院可以要求被控侵權(quán)人提供此前3年內(nèi)注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)人未實(shí)際使用該注冊(cè)商標(biāo)的證據(jù)。（）
- 企業(yè)對(duì)向職工提供的非貨幣性福利進(jìn)行計(jì)量時(shí)，應(yīng)選擇的計(jì)量屬性是（）。
- 某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。
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