- 單選題長(zhǎng)江公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2014-年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,該公司在2015年6月份發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題:(1)2014年年末庫(kù)存鋼材賬面余額為320萬(wàn)元。經(jīng)檢查,該批鋼材在2014年年末的預(yù)計(jì)售價(jià)為300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅金為10萬(wàn)元,長(zhǎng)江公司2014年12月31日未計(jì)提,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2014年12月15日,長(zhǎng)江公司購(gòu)入100萬(wàn)份股票,實(shí)際支付款項(xiàng)600萬(wàn)元,作為交易性金融資產(chǎn)核算。至年末尚未出售,2014年12月31日的收盤(pán)價(jià)為740萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司按其成本列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中。(3)長(zhǎng)江公司于2014年1月1日支付2000萬(wàn)元對(duì)價(jià),取得了丁公司60%股權(quán),實(shí)現(xiàn)了非同一控制下的企業(yè)合并,使丁公司成為長(zhǎng)江公司的子公司。2014年度丁公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,長(zhǎng)江公司按權(quán)益法核算確認(rèn)了投資收益120萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的處理中,不正確的是()。
- A 、因差錯(cuò)更正應(yīng)調(diào)減2015年年初存貨30萬(wàn)元
- B 、因差錯(cuò)更正應(yīng)調(diào)增2015年年初交易性金融資產(chǎn)140萬(wàn)元
- C 、因差錯(cuò)更正應(yīng)調(diào)減2015年年初長(zhǎng)期股權(quán)投資120萬(wàn)元
- D 、差錯(cuò)更正不應(yīng)調(diào)整遞延所得稅費(fèi)用
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參考答案【正確答案：D】
差錯(cuò)更正產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,應(yīng)調(diào)整遞延所得稅費(fèi)用,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司20×1年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，從20×2年1月1日起，符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%，20×1年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；（3）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定20×1年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司20×1年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
- A 、500
- B 、740
- C 、725
- D 、900
- 2 【單選題】甲公司所得稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，2007年12月以500萬(wàn)元購(gòu)入乙上市公司的股票作為交易性短期投資，期末市價(jià)460萬(wàn)元，2008年1月1日首次執(zhí)行新準(zhǔn)則，對(duì)期末交易性股票投資由成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)改為公允價(jià)值計(jì)價(jià)，該企業(yè)2008年會(huì)計(jì)政策變更時(shí)的累積影響數(shù)是（ ?。?/span>
- A 、增加留存收益40萬(wàn)元
- B 、減少留存收益30萬(wàn)元
- C 、對(duì)留存收益沒(méi)有影響
- D 、增加留存收益10萬(wàn)元
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25％，盈余公積的提取比例為15％。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得稅匯算清繳。 2011年8月，甲公司因嚴(yán)重違約而被乙公司起訴，原告提出索賠500 000元，法院2012年2月12日做出了判決，甲公司需在判決后30日內(nèi)向原告賠償400 000元，甲公司已經(jīng)于判決當(dāng)日?qǐng)?zhí)行。甲公司在2011年12月31日已經(jīng)估計(jì)到很可能敗訴，并預(yù)計(jì)需要賠償100 000至300 000元（各金額可能性相等）。 要求： （1）寫(xiě)出2011年12月31日關(guān)于或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （2）寫(xiě)出2012年2月12日該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （3）說(shuō)明此事項(xiàng)如何調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。
- 4 【單選題】長(zhǎng)江公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2014-年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年3月31日批準(zhǔn)報(bào)出,該公司在2015年6月份發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題:(1)2014年年末庫(kù)存鋼材賬面余額為320萬(wàn)元。經(jīng)檢查,該批鋼材在2014年年末的預(yù)計(jì)售價(jià)為300萬(wàn)元,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅金為10萬(wàn)元,長(zhǎng)江公司2014年12月31日未計(jì)提,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(2)2014年12月15日,長(zhǎng)江公司購(gòu)入100萬(wàn)份股票,實(shí)際支付款項(xiàng)600萬(wàn)元,作為交易性金融資產(chǎn)核算。至年末尚未出售,2014年12月31日的收盤(pán)價(jià)為740萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司按其成本列報(bào)在資產(chǎn)負(fù)債表中。(3)長(zhǎng)江公司于2014年1月1日支付2000萬(wàn)元對(duì)價(jià),取得了丁公司60%股權(quán),實(shí)現(xiàn)了非同一控制下的企業(yè)合并,使丁公司成為長(zhǎng)江公司的子公司。2014年度丁公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,長(zhǎng)江公司按權(quán)益法核算確認(rèn)了投資收益120萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。下列有關(guān)差錯(cuò)的處理中,不正確的是()。
- A 、對(duì)于發(fā)生的當(dāng)期重要會(huì)計(jì)差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目的金額
- B 、對(duì)于發(fā)現(xiàn)的以前年度影響損益的不重要差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益
- C 、對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表期間的重要差錯(cuò),編制比較財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)調(diào)整各該期間的凈損益及其他相關(guān)項(xiàng)目
- D 、對(duì)于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的差錯(cuò),作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理
- 5 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2×16年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×17年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×17年1月1日盈余公積的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
- 6 【多選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬(wàn)元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬(wàn)元。（2）2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬(wàn)元，賠款已于當(dāng)日支付。該訴訟事項(xiàng)發(fā)生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債180萬(wàn)元。（3）2016年4月16日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問(wèn)題退回的商品，該商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入500萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本400萬(wàn)元。（4）2016年4月20日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問(wèn)題退回的商品，該商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)于2016年1月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入800萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本700萬(wàn)元。下列關(guān)于2016年4月30日前甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
- 7 【多選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失200萬(wàn)元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬(wàn)元。（2）2016年4月16日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問(wèn)題退回的商品，該商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入1000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元。（3）2016年4月30日，甲公司發(fā)生巨額虧損20000萬(wàn)元，4月20日向社會(huì)公眾發(fā)行公司債券40000萬(wàn)元，4月28日向社會(huì)公眾發(fā)行公司股票100000萬(wàn)元，4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬(wàn)元。（4）2016年4月30日發(fā)生臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致甲公司存貨嚴(yán)重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失10000萬(wàn)元。（5）2016年4月30日甲公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2015年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加200萬(wàn)元。下列關(guān)于甲公司2015年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整，正確的有（ ）。
- A 、調(diào)整增加利潤(rùn)表本期金額“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目40萬(wàn)元
- B 、調(diào)整增加利潤(rùn)表本期金額“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目200萬(wàn)元
- C 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目50萬(wàn)元
- D 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目50萬(wàn)元
- 8 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×15年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×16年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×16年1月1日未分配利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 9 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬(wàn)元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬(wàn)元和500萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)買(mǎi)日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬(wàn)元
- B 、購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬(wàn)元
- C 、購(gòu)買(mǎi)日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
- 10 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬(wàn)元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬(wàn)元和500萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)買(mǎi)日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬(wàn)元
- B 、購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬(wàn)元
- C 、購(gòu)買(mǎi)日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
熱門(mén)試題換一換
- 2011年2月1日，甲建筑公司（本題下稱甲公司）與乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商（本題下稱乙公司）簽訂了一份住宅建造合同，合同總價(jià)款為12000萬(wàn)元，建造期限2年，乙公司于開(kāi)工時(shí)預(yù)付20%合同價(jià)款。甲公司于2011年3月1日開(kāi)工建設(shè)，估計(jì)工程總成本為10000萬(wàn)元。至2011年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生成本5000萬(wàn)元。由于建筑材料價(jià)格上漲，甲公司預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本7500萬(wàn)元。為此，甲公司于2011年12月31日要求增加合同價(jià)款600萬(wàn)元，但未能與乙公司達(dá)成一致意見(jiàn)。2012年6月，乙公司決定將原規(guī)劃的普通住宅升級(jí)為高檔住宅，經(jīng)與甲公司協(xié)商一致，增加合同價(jià)款2000萬(wàn)元。2012年度，甲公司實(shí)際發(fā)生成本7150萬(wàn)元，年底預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本1350萬(wàn)元。2013年2月底，工程按時(shí)完工，甲公司累計(jì)實(shí)際發(fā)生工程成本13550萬(wàn)元。假定：（1）該建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度；（2）甲公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表于2012年1月10日對(duì)外提供，此時(shí)仍未就增加合同價(jià)款事宜與乙公司達(dá)成一致意見(jiàn)。要求：計(jì)算甲公司2011年至2013年應(yīng)確認(rèn)的合同收入、合同費(fèi)用，并編制甲公司與確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用以及計(jì)提和轉(zhuǎn)回合同預(yù)計(jì)損失相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 針對(duì)業(yè)務(wù)(1),以下確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)()。
- 根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，擔(dān)保物權(quán)已經(jīng)設(shè)立的有（ ）。
- 根據(jù)要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容,下列說(shuō)法正確的有()。
- 甲公司是一張3個(gè)月以后到期的銀行承兌匯票所記載的收款人。甲公司和乙公司合并為丙公司，丙公司于上述票據(jù)到期時(shí)向承兌人提示付款。下列表述中，正確的是（ ）。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)實(shí)施符合性測(cè)試,已經(jīng)控制風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。()
- 下列關(guān)于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的說(shuō)法，不正確的是（ ）。
- 這兩派觀點(diǎn)實(shí)際上各在使用什么戰(zhàn)略?
- W公司是一家多元化經(jīng)營(yíng)的公司，公司領(lǐng)導(dǎo)層正在思考是否應(yīng)該釆取措施將新的業(yè)務(wù)加入業(yè)務(wù)組合中去，在有吸引力的行業(yè)中建立新的地位。該公司領(lǐng)導(dǎo)的想法體現(xiàn)的是公司戰(zhàn)略層次的（ ）。
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