- 多選題甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生下列事項(xiàng)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失200萬(wàn)元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬(wàn)元。（2）2016年4月16日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問(wèn)題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入1000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800萬(wàn)元。（3）2016年4月30日，甲公司發(fā)生巨額虧損20000萬(wàn)元，4月20日向社會(huì)公眾發(fā)行公司債券40000萬(wàn)元，4月28日向社會(huì)公眾發(fā)行公司股票100000萬(wàn)元，4月30日資本公積轉(zhuǎn)增資本11200萬(wàn)元。（4）2016年4月30日發(fā)生臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致甲公司存貨嚴(yán)重受損，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失10000萬(wàn)元。（5）2016年4月30日甲公司獲得的進(jìn)一步證據(jù)表明2015年度已確認(rèn)的減值損失需要調(diào)整增加200萬(wàn)元。下列關(guān)于甲公司2015年會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整，正確的有（ ）。
- A 、調(diào)整增加利潤(rùn)表本期金額“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目40萬(wàn)元
- B 、調(diào)整增加利潤(rùn)表本期金額“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目200萬(wàn)元
- C 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目50萬(wàn)元
- D 、調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表期末余額“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目50萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：A,B】
選項(xiàng)C不正確：調(diào)整減少資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目期末余額=[200（1）+（1000-800）（2）]×25%=100（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)D不正確：調(diào)整增加資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額=[200（5）-160（1）]×25%=10（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬(wàn)元，本期適用的所得稅稅率為33％，本期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬(wàn)元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬(wàn)元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（?。┤f(wàn)元（不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異）。
- A 、貸方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方2 178
- D 、貸方4 500
- 2 【多選題】企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（ ?。?/span>
- A 、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
- B 、本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C 、本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- D 、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
- E 、遞延所得稅資產(chǎn)期初余額在借方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額
- 3 【多選題】企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，下列選項(xiàng)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的有（ ?。?。
- A 、遞延所得稅負(fù)債期初余額在貸方，因本期所得稅稅率上升調(diào)整的遞延所得稅負(fù)債金額
- B 、本期發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C 、本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- D 、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
- 4 【綜合題（主觀）】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率25％，盈余公積的提取比例為15％。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月30日，2012年2月15日完成了2011年所得稅匯算清繳。 2011年8月，甲公司因嚴(yán)重違約而被乙公司起訴，原告提出索賠500 000元，法院2012年2月12日做出了判決，甲公司需在判決后30日內(nèi)向原告賠償400 000元，甲公司已經(jīng)于判決當(dāng)日?qǐng)?zhí)行。甲公司在2011年12月31日已經(jīng)估計(jì)到很可能敗訴，并預(yù)計(jì)需要賠償100 000至300 000元（各金額可能性相等）。 要求： （1）寫(xiě)出2011年12月31日關(guān)于或有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （2）寫(xiě)出2012年2月12日該調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理； （3）說(shuō)明此事項(xiàng)如何調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。
- 5 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2×16年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×17年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×17年1月1日盈余公積的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、3000
- B 、300
- C 、2700
- D 、400
- 6 【多選題】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年4月30日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2015年所得稅匯算清繳于2016年4月30日完成。2016年4月30日前甲公司發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失100萬(wàn)元，當(dāng)日，賠款已經(jīng)支付。甲公司在2015年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債80萬(wàn)元。（2）2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失200萬(wàn)元，賠款已于當(dāng)日支付。該訴訟事項(xiàng)發(fā)生于2016年3月，甲公司在2016年3月31日已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債180萬(wàn)元。（3）2016年4月16日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問(wèn)題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2015年11月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入500萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本400萬(wàn)元。（4）2016年4月20日，收到購(gòu)貨方因商品質(zhì)量問(wèn)題退回的商品，該商品銷售業(yè)務(wù)于2016年1月發(fā)生，甲公司已確認(rèn)收入800萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本700萬(wàn)元。下列關(guān)于2016年4月30日前甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、2016年1月3日，法院終審判決甲公司賠償A公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、2016年4月10日，法院終審判決甲公司賠償B公司損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- C 、2016年4月16日，收到退回的商品屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- D 、2016年4月20日，收到退回的商品不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
- 7 【單選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2×15年12月31日，甲公司對(duì)外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量）的賬面原值為14000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊為400萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同。2×16年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式計(jì)量改為采用公允價(jià)值模式計(jì)量，當(dāng)日公允價(jià)值為17600萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2×16年1月1日未分配利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、3000
- B 、4000
- C 、2700
- D 、3600
- 8 【單選題】甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2×17年1月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為3200萬(wàn)元（不含增值稅），賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元。至2×17年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為1000萬(wàn)元。不考慮其他因素，2×17年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、50
- B 、
190
- C 、
200
- D 、
230
- 9 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬(wàn)元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬(wàn)元和500萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)買(mǎi)日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬(wàn)元
- B 、購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬(wàn)元
- C 、購(gòu)買(mǎi)日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
- 10 【多選題】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日，甲公司以增發(fā)市場(chǎng)價(jià)值為700萬(wàn)元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬(wàn)元和500萬(wàn)元。則甲公司購(gòu)買(mǎi)日下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬(wàn)元
- B 、購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬(wàn)元
- C 、購(gòu)買(mǎi)日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- D 、購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用
熱門(mén)試題換一換
- 設(shè)立股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。下列有關(guān)表述中，正確的有( )。
- 影響戰(zhàn)略的內(nèi)部因素分析不包括（）。
- 甲公司2013年3月2日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股,共支付價(jià)款1500萬(wàn)元(包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元。甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。2013年12月31日,該股票的公允價(jià)值為1600萬(wàn)元。2014年12月31日,該股票的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%,2014年12月31日,甲公司累計(jì)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函的時(shí)間為（?。?。
- 根據(jù)具體的維護(hù)環(huán)節(jié)和所出現(xiàn)的大部分問(wèn)題分析，信息系統(tǒng)運(yùn)維外包主要包括（ ）。
- 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的有（?。?。
- 在（）假設(shè)條件下，利潤(rùn)最大化是一個(gè)可以接受的觀念。
- 編制乙公司2×15年、2×16年、2×17年個(gè)別報(bào)表中與股份支付有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 甲公司是一家由自然人股東發(fā)起設(shè)立的股份公司，由于經(jīng)營(yíng)不善，被申請(qǐng)破產(chǎn)，下列關(guān)于申請(qǐng)甲公司破產(chǎn)的說(shuō)法不正確的是（ ）。
- 如果籌資方案不可行，甲公司擬采取修改票面利率的方式修改籌資方案。假定修改后的票面利率需為整數(shù)，計(jì)算使籌資方案可行的票面利率區(qū)間。
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