- 單選題某企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000方元、利潤(rùn)總額200萬元，全年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，持有國債取得的利息收入3萬元，除上述兩項(xiàng)外無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（ ）萬元。
- A 、50
- B 、50.5
- C 、52
- D 、51.75
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：B】
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。10×60%=6（萬元），1000×5‰=5（萬元），6萬元>5萬元，所以準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5萬元，應(yīng)調(diào)增10-5=5（萬元）；企業(yè)持有國債取得的利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減3萬元。故該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算過程為（200+5-3）×25%=50.5（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)11月份銷售商品收入為1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，發(fā)生銷售退回15萬元、現(xiàn)金折扣20萬元、銷售折讓25萬元。該企業(yè)11月份的營(yíng)業(yè)收入為（ )萬元。
- A 、940
- B 、990
- C 、1000
- D 、1030
- 2 【單選題】甲公司2010年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為1000萬元，其中現(xiàn)銷收入550萬元，賒銷收入450萬元；當(dāng)年收回以前年度賒銷的收入380萬元，當(dāng)年預(yù)收貨款120萬元，預(yù)付貨款30萬元；當(dāng)年因銷售退回支付20萬元，當(dāng)年購貨退貨收到40萬元，不考慮其他因素，則甲公司當(dāng)年銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為（ )萬元。
- A 、990
- B 、1030
- C 、1100
- D 、1150
- 3 【單選題】某企業(yè)銷售廠房取得收入1000萬元，另取得延期付款利息收入10萬元，購進(jìn)該廠房時(shí)支付買價(jià)700萬元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，有關(guān)該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，下列計(jì)算正確的是（）。
- A 、1000×5％=50（萬元）
- B 、（1000+10）×5％=50．5（萬元）
- C 、（1000-700）×5％=15（萬元）
- D 、（1000+10-700）×5％=15．5（萬元）
- 4 【單選題】（2016年）銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為6萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%扣除不超過銷售收入的5‰，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。
- A 、6
- B 、3.6
- C 、4.97
- D 、5
- 5 【單選題】2013年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（ ）萬元。
- A 、340
- B 、510
- C 、450
- D 、460
- 6 【單選題】2013年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2013年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（ ）萬元。
- A 、340
- B 、510
- C 、450
- D 、460
- 7 【單選題】2013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2 000萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)合計(jì)（）萬元。
- A 、294.5
- B 、250
- C 、310
- D 、330
- 8 【單選題】某企業(yè)2019年度銷售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元，發(fā)生廣告費(fèi)30 000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10 000元，2016年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、5 000×60%+272 000×15%=43 800（元）
- B 、272 000×5‰+30 000+10 000=41 360（元）
- C 、272 000×5‰+272 000×15%=42 160（元）
- D 、5 000+30 000+10 000+10 000=55 000（元）
- 9 【多選題】（2020年）企業(yè)因銷售商品發(fā)生的應(yīng)收賬款，其入賬價(jià)值應(yīng)當(dāng)包括（ ）。
- A 、銷售商品的價(jià)款
- B 、增值稅銷項(xiàng)稅額
- C 、代購貨方墊付的包裝費(fèi)
- D 、代購貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)
- 10 【單選題】某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3 000萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本2 000萬元，管理費(fèi)用150萬元，銷售費(fèi)用200萬元，稅金及附加60萬元，取得投資收益100萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2018年利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目“本期金額”的列報(bào)金額為（ ）萬元。
- A 、590
- B 、690
- C 、650
- D 、750
熱門試題換一換
- 甲公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
- 2012年1月1日甲公司以銀行存款取得乙公司40%的權(quán)益性資本并采用權(quán)益法核算，乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 000萬元。甲公司以銀行存款350萬元對(duì)乙公司投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本和后續(xù)計(jì)量分別為（ ）萬元。
- 甲公司于2011年1月1日從銀行借入資金400萬元，借款期限為2年，年利率為6％，利息從2011年開始每年年初支付，到期時(shí)歸還本金及最后一年利息。所借款項(xiàng)已存入銀行。2011年12月31日該長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值為（ ）萬元。
- 企業(yè)的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在計(jì)提時(shí)應(yīng)通過（ ）科目核算。
- 下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。
- 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報(bào)。（ ）
- 下列關(guān)于法的效力范圍的表述中，不正確的是（ ）。
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