- 單選題某企業(yè)2019年度銷售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元，發(fā)生廣告費(fèi)30 000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10 000元，2016年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、5 000×60%+272 000×15%=43 800（元）
- B 、272 000×5‰+30 000+10 000=41 360（元）
- C 、272 000×5‰+272 000×15%=42 160（元）
- D 、5 000+30 000+10 000+10 000=55 000（元）
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)C正確：本題重點(diǎn)考核準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5 000×60%=3 000（元）>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×5‰=1 360（元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1 360元；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計(jì)=30 000+10 000+10 000=50 000（元）>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×15%=40 800（元），廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40 800元；（3）二者合計(jì)可扣除金額=40 800+1 360=42 160（元）。
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- A 、43800
- B 、38080
- C 、42160
- D 、55000
- 2 【單選題】某企業(yè)2015年度銷售收入為272000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元，發(fā)生廣告費(fèi)30000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元，2014年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（ ）元。
- A 、43800
- B 、38080
- C 、42160
- D 、55000
- 3 【單選題】某居民企業(yè)2019年度產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬(wàn)元，材料銷售收入400萬(wàn)元，境內(nèi)分回的投資收益761萬(wàn)元（被投資方稅率為15%），實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
- A 、9
- B 、15
- C 、18
- D 、26
- 4 【不定項(xiàng)】2019年企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為（）萬(wàn)元。
- A 、2500
- B 、2570
- C 、3000
- D 、3070
- 5 【單選題】某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年度銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元。
- A 、1000
- B 、5000
- C 、30000
- D 、38080
- 6 【不定項(xiàng)】2017年企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為（）萬(wàn)元。
- A 、2500
- B 、2570
- C 、3000
- D 、3070
- 7 【多選題】2019年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。
- A 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元
- B 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元
- C 、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元
- D 、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)規(guī)定，2019年該企業(yè)的銷售(營(yíng)業(yè))收入為（ ）萬(wàn)元。
- A 、2500
- B 、2570
- C 、3000
- D 、3070
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)規(guī)定，2019年該企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為（ ）萬(wàn)元。 【考點(diǎn)】銷售額的確定
- A 、2500
- B 、2570
- C 、3000
- D 、3070
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)規(guī)定，2019年該企業(yè)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為（）萬(wàn)元。
- A 、2500
- B 、2570
- C 、3000
- D 、3070
熱門(mén)試題換一換
- 某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，A材料計(jì)劃成本每噸為20元。本期購(gòu)進(jìn)A材料6 000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款總額為102 000元，增值稅額為17 340元。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用1 400元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用359元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)原材料5 995噸，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5噸。購(gòu)進(jìn)A材料發(fā)生的成本差異為（ ）元。
- 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是（ ）。
- 已知該油田適用的稅額為每噸15元,則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為()萬(wàn)元。
- 甲工業(yè)企業(yè)期末原材料科目余額為100萬(wàn)元，生產(chǎn)成本科目余額為70萬(wàn)元，材料成本差異科目貸方余額為5萬(wàn)元，庫(kù)存商品科目余額為150萬(wàn)元，工程物資科目余額為200萬(wàn)元。則甲工業(yè)企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額為（ )萬(wàn)元。
- 某作家寫(xiě)作的一本書(shū)稿出版，取得稿酬收入50000元。其應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。
- 根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收方式的是( )。
- 離職后福利是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，包括辭退福利等。（ ）
- 關(guān)于甲公司與張某在2013年4月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說(shuō)法中正確的是（ ）。
- 企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，對(duì)于客戶實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（ ）。
- A市的甲（企業(yè)）委托B市的乙（個(gè)人）加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。（）
- 根據(jù)期初資料和資料（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于宣告發(fā)放現(xiàn)金股利對(duì)該公司股東權(quán)益和負(fù)債項(xiàng)目影響結(jié)果表述正確的是（ ）。
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