- 多選題位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè),2007年6月增值稅應納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司,獲得轉讓收入80萬元。下列各項中,符合稅法相關規(guī)定的有( )。
- A 、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅為4萬元
- B 、應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
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參考答案【正確答案：B,D】
本題考查的知識點是“出口退稅業(yè)務中計算城建稅及教育費附加的處理”。城建稅=(400-280)×7%=8.4(萬元)
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- A 、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
- 2 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年6月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有()。
- A 、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
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- A 、該企業(yè)的技術轉讓收入應繳納營業(yè)稅2.75萬元
- B 、2011年10月該企業(yè)應退增值稅120萬元
- C 、該企業(yè)的技術咨詢收入應繳納營業(yè)稅0.25萬元
- D 、2011年10月該企業(yè)應繳納城市維護建設稅
- 4 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年11月增值稅應納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（?。?。
- A 、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
- 5 【單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2015年12月計算的應納增值稅為-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術轉讓給境內(nèi)某科技開發(fā)公司，取得轉讓收入60萬元，其中技術咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)的技術轉讓收入應繳納營業(yè)稅2.75萬元
- B 、2015年12月該企業(yè)應退增值稅120萬元
- C 、該企業(yè)的技術咨詢收入應繳納營業(yè)稅0.25萬元
- D 、2015年12月該企業(yè)應繳納城市維護建設稅
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- A 、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
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- A 、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
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- A 、該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅5萬元
- B 、應退該企業(yè)增值稅稅額為360萬元
- C 、該企業(yè)應繳納的教育費附加為6.6萬元
- D 、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元
- 9 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，專營進出口業(yè)務。該企業(yè)6月份計算出口貨物應退增值稅稅額30萬元，免抵稅額為30萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅17萬元、消費稅15萬元。則該企業(yè)當月應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加（ ）。
- A 、7.44萬元
- B 、5.4萬元
- C 、3.6萬元
- D 、3萬元
- 10 【單選題】位于市區(qū)某專營進出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)8月份計算出口貨物應退稅額50萬元，免抵稅額30萬元；當月進口貨物向海關繳納增值稅20萬元、消費稅15萬元。則該企業(yè)當月應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（ ）萬元。
- A 、3.6
- B 、4.2
- C 、7.8
- D 、13.8
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