- 單選題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2015年12月計算的應(yīng)納增值稅為-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元
- B 、2015年12月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元
- C 、該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元
- D 、2015年12月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅
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參考答案【正確答案：D】
對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，屬于營改增業(yè)務(wù)，但免征增值稅。出口退稅中應(yīng)退稅額89萬元，免抵稅額=120-89 =31 （萬元），應(yīng)納城建稅=31×7% =2.17 （萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的自然科學領(lǐng)域內(nèi)的一項技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
- 2 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
- 3 【單選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2011年10月應(yīng)納增值稅-89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元
- B 、2011年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元
- C 、該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元
- D 、2011年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅
- 4 【單選題】位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)， 2011年12月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，處置未用的原辦公大樓一棟，原購買價100萬，賬面已提折舊50萬，轉(zhuǎn)讓價1000萬。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（?。?
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅49萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為3.6萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為11.55萬元
- 5 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年11月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
- 6 【多選題】位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè),2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司,獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中,符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
- 7 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2012年11月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
- 8 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年6月增值稅應(yīng)納稅額為－280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅4萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
- 9 【多選題】位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年11月增值稅應(yīng)納稅額為-360萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為480萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入100萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
- A 、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅5萬元
- B 、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為360萬元
- C 、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為6.6萬元
- D 、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為8.4萬元
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，專營進出口業(yè)務(wù)。該企業(yè)6月份計算出口貨物應(yīng)退增值稅稅額30萬元，免抵稅額為30萬元；當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅17萬元、消費稅15萬元。則該企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加（ ）。
- A 、7.44萬元
- B 、5.4萬元
- C 、3.6萬元
- D 、3萬元
熱門試題換一換
- 當出具非無保留意見的審計報告時,注冊會計師應(yīng)當在審計意見段之前增加導致非無保留意見的事項段,清楚地說明導致所發(fā)表保留意見、否定意見或無法發(fā)表意見的所有原因,并在可能情況下,指出其對除()之外的影響程度。
- 如果公司股東會或董事會違反《公司法》規(guī)定的利潤分配順序,在抵補虧損和提取法定公積金之前向股東分配了利潤,則以下處理方法正確的是()。
- 集團項目組確定選擇多少組成部分、選擇哪些組成部分以及對所選擇的每個組成部分財務(wù)信息執(zhí)行工作的類型,可能受到下列()因素的影響。
- 2014年1月1日，甲公司從活躍市場上購入乙公司同日發(fā)行的5年期債券30萬份，支付款項（包括交易費用）3000萬元，意圖持有至到期。該債券面值總額為3000萬元，票面年利率為5%，乙公司于每年年初支付上一年度利息，到期支付本金及最后一期利息。2016年乙公司財務(wù)狀況出現(xiàn)嚴重困難，持續(xù)經(jīng)營能力具有重大不確定性，但仍可支付2016年度利息。評級機構(gòu)將乙公司長期信貸等級從Baa1下調(diào)至Baa3。甲公司于2016年7月1日出售該債券的50%，出售所得價款扣除相關(guān)交易費用后的凈額為1300萬元。2016年12月31日,預(yù)計乙公司債券未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1200萬元（不含將于2017年1月1日收取的債券利息）。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司對所持乙公司債券的會計處理中，正確的有（ ）。
- 被審計單位提出的變更業(yè)務(wù)的下列原因中，注冊會計師通常認為合理的有（ ）。
- 個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的有（）。
- 針對貨幣單元抽樣的優(yōu)缺點，以下說法中，錯誤的是（ ）。
- 判斷企業(yè)丙分回企業(yè)甲的投資收益能否適用間接抵免優(yōu)惠政策并說明理由。
- 下列選項中不屬于發(fā)展中國家跨國公司對外投資的主要動機的是（ ）。
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