- 綜合題（主觀）
題干：甲公司20×1年至20×6年的有關(guān)交易或事項如下:(1)20×1年1月1日,甲公司與當(dāng)?shù)赝恋毓芾聿块T簽訂土地使用權(quán)置換合同,以其位于市區(qū)一宗30畝土地使用權(quán),換取開發(fā)區(qū)一宗600畝土地使用權(quán)。置換時,市區(qū)土地使用權(quán)的原價為1000萬元,累計攤銷200萬元,公允價值為4800萬元;開發(fā)區(qū)土地使用權(quán)的市場價格為每畝80萬元。20×1年1月3日,甲公司向土地管理部門移交市區(qū)土地的有關(guān)資料,同時取得開發(fā)區(qū)土地的國有土地使用權(quán)證。上述土地使用權(quán)自取得之日起采用直線法攤銷,預(yù)計使用年限為50年,預(yù)計凈殘值為零。(2)20×1年1月1日,甲公司經(jīng)批準發(fā)行到期還本、分期付息的公司債券200萬張。該債券每張面值100元,期限為3年,票面年利率為5%,每年1月1日支付上一年利息,該債券實際年利率為6%。甲公司發(fā)行債券實際募得資金19465萬元,債券發(fā)行公告明確上述募集資金專門用于新廠房建設(shè)。甲公司與新建廠房相關(guān)的資料如下:①20×1年3月10日,甲公司采用出包方式將廠房建設(shè)工程交由乙公司建設(shè)。按照雙方簽訂的合同約定:廠房建設(shè)工程工期為兩年半,應(yīng)于20×3年9月30日前完工;合同總價款為25300萬元,其中廠房建設(shè)工程開T之日甲公司預(yù)付4000萬元,20×3年3月31日前累計付款金額達到工程總價款的95%,其余款項于20×3年9月30日支付。②20×1年4月1日,廠房建設(shè)工程正式開工,計劃占用上述置換取得的開發(fā)區(qū)45畝土地。當(dāng)日,甲公司按合同約定預(yù)付乙公司工程款4000萬元。③20×2年2月1日,因施工現(xiàn)場發(fā)生火災(zāi),廠房建設(shè)工程被迫停工。在評價主體結(jié)構(gòu)受損程度不影響廠房安全性后,廠房建設(shè)工程于20×2年7月1日恢復(fù)施工。④甲公司新建廠房項目為當(dāng)?shù)卣闹攸c支付項目。20×2年12月20日,甲公司收到政府撥款3000萬元,用于補充廠房建設(shè)資金。⑤20×3年9月30日,廠房建設(shè)工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)20×4年1月1日,甲公司與丁公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,自丁公司取得其擁有的一項專利技術(shù)。協(xié)議約定,專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓價款為1500萬元,甲公司應(yīng)于協(xié)議簽訂之日支付300萬元,其余款項分四次自當(dāng)年起每年12月31日支付300萬元。當(dāng)日,甲公司與丁公司辦理完成了專利技術(shù)的權(quán)利變更手續(xù)。上述取得的專利技術(shù)用于甲公司機電產(chǎn)品的生產(chǎn),預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為零,采用直線法攤銷。(4)20×5年1月1日,甲公司與戍公司簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將20×1年置換取得尚未使用的開發(fā)區(qū)內(nèi)15畝土地轉(zhuǎn)讓給戍公司,轉(zhuǎn)讓價款為1500萬元。當(dāng)日,甲公司收到轉(zhuǎn)讓價款1500萬元,并辦理了土地使用權(quán)變更手續(xù)。(5)20×6年1月1日,甲公司與庚公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,將20×4年從丁公司取得的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給庚公司,轉(zhuǎn)讓價款為1000萬元。同時,甲公司、庚公司與丁公司簽訂協(xié)議,約定甲公司因取得該專利技術(shù)尚未支付丁公司的款項600萬元由庚公司負責(zé)償還。20×6年1月5日,甲公司收到庚公司支付的款項400萬元。同日,甲公司與庚公司辦理完成了專利技術(shù)的權(quán)利變更手續(xù)。(6)其他相關(guān)資料如下:①假定土地使用權(quán)置換交易具有商業(yè)實質(zhì)。②假定發(fā)行債券募集資金未使用期間不產(chǎn)生收益。③假定廠房建造工程除使用發(fā)行債券募集資金外,不足部分由甲公司以自有資金支付,未占用一般借款。④假定上述交易或事項不考慮增值稅及其他相關(guān)稅強費;相關(guān)資產(chǎn)未計提減值準備。⑤復(fù)利現(xiàn)值系數(shù):(P/F,6%,1)=0.9434,(P/F,6%,2)=0.8900,(P/F,6%,3)=0.8396,(P/F,6%,4)=0.7921;年金現(xiàn)值系數(shù):(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。
題目：編制甲公司轉(zhuǎn)讓15畝土地使用權(quán)的相關(guān)會計分錄。
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參考答案轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)部分的原價=4 800+60×15=1 200(萬元)
至轉(zhuǎn)讓時土地使用權(quán)已攤銷金額=1200+50×4=96(萬元)
借:銀行存款 1500
累計攤銷 (4 800×15÷60÷50×4) 96
貸:無形資產(chǎn) (4 800×15+60)1 200
營業(yè)外收入 396
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅,如果土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的,正確的會計處理方法是(),
- A 、按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應(yīng)交的土地增值稅，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅”科目，同時沖銷土地使用權(quán)的賬面價值，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目
- B 、借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅”科目
- C 、借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅”科目
- D 、借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅”科目
- 2 【單選題】土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括（ ）。
- A 、城市土地使用權(quán)的贈與
- B 、企業(yè)倒閉出售空地
- C 、甲乙兩個企業(yè)交換經(jīng)營場所
- D 、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
- 3 【單選題】土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括( )。
- A 、城市土地使用權(quán)的贈與
- B 、企業(yè)倒閉出售空地
- C 、甲乙兩個企業(yè)交換經(jīng)營場所
- D 、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
- 4 【多選題】以出讓方式取得土地使用權(quán)的,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)符合下列條件中的()。
- A 、按照出讓合同約定,已支付全部土地使用權(quán)出讓金
- B 、已按照出讓合同的約定進行投資開發(fā),屬于房屋建設(shè)工程的,完成開發(fā)投資總額的20%以上
- C 、取得土地使用權(quán)證書
- D 、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,房屋已經(jīng)建成的,應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書
- 5 【多選題】轉(zhuǎn)讓以出讓方式取得的土地使用權(quán)的,應(yīng)當(dāng)符合的條件包括()。
- A 、按照出讓合同約定,已支付全部土地使用權(quán)出讓金,并取得土地使用權(quán)證書
- B 、按照出讓合同的約定進行投資開發(fā),屬于房屋建設(shè)工程的,完成開發(fā)投資總額的35%以上
- C 、按照出讓合同的約定進行投資開發(fā),屬于成片開發(fā)土地的,已形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件
- D 、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,房屋已經(jīng)建成的,還應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書
- 6 【多選題】 轉(zhuǎn)讓以出讓方式取得的土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（ ?。?。
- A 、按照出讓合同約定，已支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書
- B 、按照出讓合同的約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的35％以上
- C 、按照出讓合同的約定進行投資開發(fā)，屬于成片開發(fā)土地的，已形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件
- D 、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房屋已經(jīng)建成的，還應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書
- 7 【綜合題（主觀）】建筑公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅;
- 8 【多選題】轉(zhuǎn)讓以出讓方式取得的土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（ ）。
- A 、按照出讓合同約定，已支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書
- B 、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房屋已經(jīng)建成的，還應(yīng)當(dāng)持有房屋所有權(quán)證書
- C 、按照出讓合同的約定進行投資開發(fā)，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設(shè)用地條件
- D 、按照出讓合同的約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設(shè)工程的，完成開發(fā)投資總額的20%以上
- 9 【單選題】某公辦高校將塊閑置不用的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓A公司，當(dāng)年該學(xué)校以無償劃撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說法正確的是（ ）。
- A 、僅受讓公司繳納契稅
- B 、學(xué)校和公司均不負擔(dān)契稅
- C 、學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時不繳納契稅
- D 、學(xué)校、A公司均繳納契稅
- 10 【計算分析題】編制甲公司2×18年7月15日轉(zhuǎn)讓銷售門店的會計分錄。
熱門試題換一換
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從外地購入原材料5 000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為每噸100元，增值稅稅款為85 000元，另發(fā)生運輸費2 000元(可按7％抵扣增值稅)，裝卸費1 000元，途中保險費為800元。所購原材料到達后驗收發(fā)現(xiàn)短缺20％，其中合理損耗5％，另15％的短缺尚待查明原因。該批材料的采購成本為（ ）。
- 甲公司2011年第一季度發(fā)生以下的與訂立合同和履行合同有關(guān)的經(jīng)濟事項:(1)甲公司委托乙公司購買1臺機器,雙方約定:乙公司以自己的名義購買機器;機器購買價格為20萬元;乙公司的報酬為8000元。雙方未約定其他事項。乙公司接受委托后,積極與丙公司交涉協(xié)商,最終乙公司以自己的名義從丙公司處購得該種機器1臺,價款為19.5萬元,乙公司為此支出了4000元費用。乙公司依約將機器交付給甲公司,但向甲公司提出,雙方約定的購買機器價格與實際購買機器價格之間的差額5000元歸乙公司所有,或者由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4600元費用。甲公司表示拒絕,乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中,甲公司提起反訴,主張機器存在瑕疵,要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。經(jīng)查,該機器確實存在質(zhì)量瑕疵。(2)甲公司需要一筆資金,于2010年3月5日向丙公司借款5萬元,雙方以書面合同約定:借款期限為1年;借款年利率為6%,應(yīng)付利息由丙公司預(yù)先在借款本金中一次扣除;借款期滿時甲一次償還全部借款。丁公司為甲公司的保證人,與丙公司簽訂保證合同,約定丁公司承擔(dān)一般保證責(zé)任,保證期間為自借款期滿之日起1年,但未就保證擔(dān)保的范圍作約定。丙公司依約向甲公司交付借款。借款期滿后,丙公司請求甲公司償還借款,甲公司以資金不足為由拒絕還款,丙公司要求丁公司承擔(dān)保證責(zé)任。丁公司也拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。要求:根據(jù)《合同法》的規(guī)定,回答下列問題:(1)甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?(2)乙公司主張取得購買機器差價款5000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(3)乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(5)指出甲公司、丙公司簽訂的借款合同中有哪些內(nèi)容不符合法律規(guī)定?說明理由。(6)丁公司承擔(dān)的保證責(zé)任范圍應(yīng)是什么?(7)丁公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否符合法律規(guī)定?說明理由。
- 注冊會計師針對內(nèi)部審計人員的特定工作實施進一步審計程序時,需要考慮以下()因素。
- 針對上述事項（1）至（4），分別指出是否對審計項目組的獨立性構(gòu)成威脅，并簡要說明理由。
- 簡要分析藍天公司在發(fā)展中注重規(guī)避的主要市場風(fēng)險。
- 降價后每月家政服務(wù)需求至少應(yīng)達到多少小時，降價措施才是可行的？此時的安全邊際量是多少？
- 王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，下列關(guān)于甲公司組織機構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。
- 甲公司于2×16年1月1日購買乙公司80%股權(quán)，形成非同一控制下企業(yè)合并。因會計準則規(guī)定與適用稅法規(guī)定的處理方法不同，在購買日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異300萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%且預(yù)計未來期間不會改變。購買日，因預(yù)計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額，未確認與可抵扣暫時性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。購買日確認的商譽的為50萬元，下列有關(guān)表述中正確的有（）
- 根據(jù)資料二，運用完全成本加成法（加成率為40%）測算B產(chǎn)品的單價。
- 對于識別出的超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，如有相關(guān)合同或協(xié)議，注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以檢查。下列各項中，注冊會計師在檢查時應(yīng)當(dāng)評估的有（ ?。?。
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