- 多選題關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)債表中列示
- B 、在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示
- C 、所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示
- D 、在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示
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參考答案【正確答案：A,B,C】
選項(xiàng)ABC說法正確；
選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤：在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】 下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費(fèi)用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- 2 【多選題】關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費(fèi)用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- 3 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（ ）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費(fèi)用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- 4 【多選題】下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（）。
- A 、當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)算
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)算
- C 、非暫時(shí)性差異只影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，不影響遞延所得稅費(fèi)用
- D 、如果可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間較長，則遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以折現(xiàn)
- 5 【多選題】下列關(guān)于所得稅的表述中，正確的有（）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費(fèi)用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- 6 【多選題】關(guān)于所得稅會計(jì)，下列說法中正確的有（）。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費(fèi)用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- 7 【多選題】關(guān)于所得稅，下列說法中正確的有( )。
- A 、本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額的不一定會影響本期所得稅費(fèi)用
- B 、企業(yè)應(yīng)將所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)將所有可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
- 8 【多選題】關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說法中正確的有( )。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負(fù)債在資產(chǎn)債表中列示
- B 、在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示
- C 、所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示
- D 、在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示
- 9 【多選題】下列有關(guān)所得稅的說法中，正確的有（ ）。
- A 、當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)算
- B 、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債應(yīng)采用當(dāng)期適用的所得稅稅率計(jì)算
- C 、非暫時(shí)性差異只影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，不影響遞延所得稅費(fèi)用
- D 、如果可抵扣暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間較長，則遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)予以折現(xiàn)
- 10 【多選題】關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說法中正確的有（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- B 、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
- C 、滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示
- D 、合并報(bào)表中，不同企業(yè)間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷
熱門試題換一換
- 在評價(jià)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性時(shí)，如果靜態(tài)投資回收期或投資收益率的評價(jià)結(jié)論與凈現(xiàn)值指標(biāo)的評價(jià)結(jié)論發(fā)生矛盾，應(yīng)當(dāng)以凈現(xiàn)值指標(biāo)的結(jié)論為準(zhǔn)。 （ ）
- A公司以一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)與B公司的一項(xiàng)固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）進(jìn)行資產(chǎn)置換。A公司換出的可供出售金融資產(chǎn)賬面余額為28萬元（其中成本20萬元，公允價(jià)值變動8萬元），交換當(dāng)日的公允價(jià)值為30萬元；B公司換出的固定資產(chǎn)原值為30萬元，已計(jì)提折舊5萬元，公允價(jià)值為27萬元。B公司另向A公司支付銀行存款3萬元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。不考慮其他因素，則A公司該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換影響的損益金額為（）萬元。
- 根據(jù)規(guī)定,獲得對一個(gè)上市公司的實(shí)際控制權(quán)是指()。
- 乙銀行是否有權(quán)向丙公司就其購買的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)?簡要說明理由。
- 企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對某項(xiàng)勞務(wù)，如不能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，則對該項(xiàng)勞務(wù)正確的會計(jì)處理是( )。
- 甲公司于6月1日通過報(bào)紙發(fā)布廣告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價(jià)8000元，隨到隨購，數(shù)量不限，廣告有效期至6月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于6月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
- 抵押期間，抵押人經(jīng)抵押權(quán)人同意轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)讓所得的價(jià)款向抵押權(quán)人提前清償債務(wù)或者提存。轉(zhuǎn)讓的價(jià)款超過債權(quán)數(shù)額的部分歸抵押人所有，不足部分由債務(wù)人清償。（）
- 采用高低點(diǎn)法計(jì)算“現(xiàn)金”項(xiàng)目的每元銷售收入的變動資金和不變資金。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價(jià)為650元（不含增值稅稅額），單位成本為500元、未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后5個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20％。甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對外報(bào)出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2016年5月3日止，2015年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35％。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響金額是（）萬元。
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