- 單選題
題干：甲公司20×8年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(2)計提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除;(3)持有的可供出售金額資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(4)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
題目： 下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時性差異的表述中,正確的是()。 - A 、預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
- B 、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- C 、可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- D 、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
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參考答案【正確答案：D】
事項(xiàng)2，因?yàn)閾?dān)保支出不得稅前扣除，因此預(yù)計負(fù)債不產(chǎn)生暫時性差異，選項(xiàng)A不正確；
事項(xiàng)1，交易性金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異.選項(xiàng)B不正確；
可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時性差異，選項(xiàng)C不正確；
事項(xiàng)4.計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，選項(xiàng)D正確。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】 下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會計處理的表述中,正確的是()。
- A 、發(fā)行的公司債券按面值總額確認(rèn)為負(fù)債
- B 、購買的丁公司債券確認(rèn)為持有至到期投資
- C 、對乙公司的長期股權(quán)投資按合并日享有乙公司凈資產(chǎn)公允價值份額計量
- D 、為購買丙公司股權(quán)發(fā)行普通股的市場價格超過股票面值的部分確認(rèn)為資本公積
- 2 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、在發(fā)出委托代銷商品時確認(rèn)收入
- B 、發(fā)生的代銷手續(xù)費(fèi)作為銷售費(fèi)用處理
- C 、B產(chǎn)品銷售退回事項(xiàng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理
- D 、C產(chǎn)品回購價格與售價之間的差額在回購期間內(nèi)分期認(rèn)為利息費(fèi)用
- 3 【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時性差異的表述中,正確的是()。
- A 、預(yù)計負(fù)債不確認(rèn)暫時性差異的所得稅影響
- B 、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- C 、可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- D 、對A公司長期股權(quán)投資不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- 4 【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)發(fā)生的交易費(fèi)用會計處理的表述中,正確的是()。
- A 、發(fā)行公司債券時支付的手續(xù)費(fèi)直接計入當(dāng)期損益
- B 、購買丁公司債券時支付的手續(xù)費(fèi)直接計入當(dāng)期損益
- C 、購買乙公司股權(quán)時發(fā)生的交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益
- D 、為購買丙公司股權(quán)發(fā)行普通股時支付的傭金及手續(xù)費(fèi)直接計入當(dāng)期損益
- 5 【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會計處理的表述中,正確的是()。
- A 、發(fā)行的公司債券按面值總額確認(rèn)為負(fù)債
- B 、購買的丁公司債券確認(rèn)為持有至到期投資
- C 、對乙公司的長期股權(quán)投資按合并日享有乙公司凈資產(chǎn)公允價值份額計量
- D 、為購買丙公司股權(quán)發(fā)行普通股的市場價格超過股票面值的部分確認(rèn)為資本公積
- 6 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、政府補(bǔ)助收到時確認(rèn)為遞延收益
- B 、收到的政府補(bǔ)助于20×8年9月20日開始攤銷并計入損益
- C 、在建辦公樓所在地塊的土地使用權(quán)20×8年12月31日按照1200萬元計量
- D 、住宅小區(qū)所在地塊的土地使用權(quán)在建設(shè)期間的攤銷金額不計入住宅小區(qū)開發(fā)成本
- E 、商業(yè)設(shè)施所在地塊的土地使用權(quán)在建設(shè)期間的攤銷金額計入商業(yè)設(shè)施的建造成本
- 7 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、收到己公司補(bǔ)償款1200萬元計入當(dāng)期損益
- B 、出售乙公司股權(quán)時將原計入資本公積的合并差額500萬元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- C 、出售丙公司股權(quán)時將原計入資本公積的其他權(quán)益變動800萬元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- D 、出售丁公司債券時將原計入其他綜合收益的公允價值變動收益300萬元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- 8 【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時性差異的表述中,正確的是()。
- A 、預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
- B 、投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- C 、可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- D 、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
- 9 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、收到己公司補(bǔ)償款1 200萬元計入當(dāng)期損益
- B 、出售乙公司股權(quán)時將原計入資本公積的合并差額500萬元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- C 、出售丙公司股權(quán)時將原計入資本公積的其他權(quán)益變動800萬元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- D 、出售丁公司債券時將原計入資本公積的公允價值變動收益300萬元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- E 、出售辦公樓時將轉(zhuǎn)換日原計入資本公積的公允價值與賬面價值差額1 000萬元轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益
- 10 【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)會計處理的表述中,正確的有()。
- A 、在發(fā)出委托代銷商品時確認(rèn)收入
- B 、發(fā)生的代銷手續(xù)費(fèi)作為銷售費(fèi)用處理
- C 、售后回購交易中發(fā)出的C產(chǎn)品作為發(fā)出商品處理
- D 、B產(chǎn)品銷售退回事項(xiàng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理
- E 、C產(chǎn)品回購價格與售價之間的差額在回購期間內(nèi)分期認(rèn)為利息費(fèi)用
熱門試題換一換
- A先生欲購買一款奔馳S-350轎車，已經(jīng)在一家信譽(yù)良好的4S店交了訂金，該4S店在檢查這款車的時候，發(fā)現(xiàn)奔馳標(biāo)示符號的安裝有問題，于是向生產(chǎn)商反映了這一問題，由于該質(zhì)量問題，生廠商因此產(chǎn)生的成本屬于（?。?。
- C公司的固定成本(包括利息費(fèi)用)為600萬元,資產(chǎn)總額為10 000萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為50%,負(fù)債平均利息率為8%,凈利潤為800萬元,該公司適用的所得稅稅率為20%,則稅前經(jīng)營利潤對銷量的敏感系數(shù)是()。
- 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列有關(guān)票據(jù)背書的表述中,正確的有( )。
- 請針對四個角度各舉出最少兩個驅(qū)動指標(biāo);
- 有下列()情形之一的,進(jìn)出口貨物的納稅人可以向海關(guān)申請退稅。
- 計算甲公司、乙公司交換資產(chǎn)公允價值總額（包含增值稅），說明支付補(bǔ)價方以及應(yīng)支付補(bǔ)價的金額；
- 甲公司擬與乙公司合并（經(jīng)營者集中），丙公司為甲公司直接控制的公司，丁公司為間接控制甲公司的公司。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，在確定甲公司的營業(yè)額時，下列表述中，不正確的是（）。
- 根據(jù)要點(diǎn)（3）提示內(nèi)容，深圳證券交易所能否對甲公司股票實(shí)施終止上市？并說明理由。
- 甲公司是一家電器銷售企業(yè)，每年 6 月到 10 月是銷售旺季，管理層擬用存貨周轉(zhuǎn)率評價全年存貨管理業(yè)績，適合使用的公式是（ ）。
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