- 單選題某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2012年4月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款360000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但實(shí)際取得不含稅價(jià)款80000元。已知原煤適用的資源稅單位稅額為2.5元/噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- A 、1875
- B 、1000
- C 、7500
- D 、1300
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=3000×1/4×2.5=1875（元）。
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- 2 【單選題】某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)，本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款360000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。煤礦原煤資源稅稅額為2.5元／噸。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。
- A 、2500元
- B 、3000元
- C 、7500元
- D 、1300元
- 3 【綜合題（主觀）】某縣煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事原煤開采、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2011年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的原煤3000噸，取得不含稅銷售額60萬元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月收取，當(dāng)月收取1/3貨款，其余貨款在下兩個(gè)月分別收取；（2）在開采原煤的過程中，伴采天然氣，銷售伴采的天然氣1500千立方米，取得不含稅銷售額20萬元；（3）以開采的原煤加工選煤1000噸，并于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額5萬元；（4）本月發(fā)生銷貨運(yùn)費(fèi)支出3萬元，公路建設(shè)基金0.5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅4.2萬元，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)4萬元、裝卸費(fèi)0.8萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣適用的資源稅稅率為5%，煤炭綜合回收率為40%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料按順序回答下列問題：（1）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的資源稅；（2）該煤礦2011年7月的銷項(xiàng)稅額；（3）該煤礦2011年7月的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的增值稅；（5）該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
- 4 【綜合題（主觀）】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國(guó)債利息收入130萬元； （4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （6）管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元；技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會(huì)專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元； （9）營(yíng)業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （5）計(jì)算企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；
- 5 【綜合題（主觀）】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國(guó)債利息收入130萬元； （4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （6）管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元；技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會(huì)專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元； （9）營(yíng)業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （6）計(jì)算企業(yè)2011年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 6 【綜合題（主觀）】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國(guó)債利息收入130萬元； （4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （6）管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元；技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會(huì)專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元； （9）營(yíng)業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （7）計(jì)算企業(yè)2011年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 7 【綜合題（主觀）】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì)，主要生產(chǎn)開采原煤銷售，假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元； （2）轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元； （3）提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元，本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國(guó)債利息收入130萬元； （4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票； （5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （6）管理費(fèi)用1232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元；技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業(yè)貸款800萬元，支付年利息46.40萬元； （8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元（取得工會(huì)專用收據(jù)）、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元； （9）營(yíng)業(yè)外支出500萬元，其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元；因消防設(shè)施不合格，被處罰50萬元。 （其他相關(guān)資料：①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （8）計(jì)算企業(yè)2011年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
- 8 【單選題】某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年12月采用分期收款方式向某供熱公司銷售其開采的優(yōu)質(zhì)原煤3000噸，每噸不含稅單價(jià)600元，價(jià)款1800000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但實(shí)際取得不含稅價(jià)款400000元。已知原煤適用的資源稅稅率為2%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- A 、9000
- B 、8000
- C 、36000
- D 、33000
- 9 【多選題】某煤礦(增值稅一般納稅人)2012年5月份開采原煤100000噸，當(dāng)月銷售80000噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為3800萬，銷售隨原煤開采的天然氣100千立方米，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元。已知該煤礦原煤適用的單位稅額為4元/噸，天然氣適用的稅率為5%，以下選項(xiàng)正確的有( )。
- A 、該煤礦應(yīng)納的資源稅為32萬元
- B 、該煤礦應(yīng)納的資源稅為33.13萬元
- C 、該煤礦應(yīng)納的增值稅為648.3萬元
- D 、該煤礦應(yīng)納的增值稅為648.91萬元
- 10 【單選題】甲煤礦企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年12月采用分期收款方式向某供熱公司銷售其開采的優(yōu)質(zhì)原煤30000噸，每噸不含稅單價(jià)120元，價(jià)款3600000元（不包含運(yùn)雜費(fèi)），購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但實(shí)際取得不含稅價(jià)款800000元。已知原煤適用的資源稅稅率為3%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。
- A 、18000
- B 、18750
- C 、25000
- D 、27000
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- 甲公司2010年1月1日以6 000萬元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30％的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用30萬元。購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為22 000萬元（假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等），雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2010年8月10日乙公司出售一批商品給甲公司，商品成本為600萬元，售價(jià)為800萬元，甲公司購(gòu)入的商品作為存貨管理。至2010年年末，甲公司仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 200萬元。甲公司取得該項(xiàng)投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮所得稅因素。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 假定至2010年年末，甲公司對(duì)外出售該存貨30％，則該投資對(duì)甲公司2010年度利潤(rùn)總額的影響為（ ）。
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- 丁公司就轎車向甲公司主張同等條件下的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)是否成立？并說明理由
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- 2×18年1月1日，甲公司以1500萬元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬元，與其賬面價(jià)值相同。2×18年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬元，其他綜合收益增加300萬元；甲公司從乙公司購(gòu)入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值），乙公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司有子公司，需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2×18年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額為（ ?。┤f元。
- 全面推進(jìn)依法治國(guó)的總目標(biāo)是（）。
- 計(jì)算該項(xiàng)目2020～2025年末的相關(guān)現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值（計(jì)算過程和結(jié)果填入下方表格中）。
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