- 單選題某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人),2012年4月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸,每噸不含稅單價(jià)120元,價(jià)款360000元,購(gòu)銷合同規(guī)定,本月收取四分之一的價(jià)款,但實(shí)際取得不含稅價(jià)款80000元。已知原煤適用的資源稅單位稅額為2.5元/噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。
- A 、1875
- B 、1000
- C 、7500
- D 、1300

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 參考答案
參考答案【正確答案:A】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=3000×1/4×2.5=1875(元)。
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您可能感興趣的試題- 1 【綜合題(主觀)】某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 (1)開采原煤40000噸。 (2)采用托收承付方式銷售原煤480噸,每噸不含稅售價(jià)為150元,貨物已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。 (3)銷售洗煤60噸,每噸不含稅售價(jià)為303元,款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的選礦比為1:0.8。 (4)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷售額67490元,并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。 (5)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸,每噸不含稅單價(jià)155元,價(jià)款372000元,購(gòu)銷合同規(guī)定,本月收取1/3的價(jià)款,實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。 (6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。 (7)購(gòu)進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺(tái),專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。 (8)把精選煤14噸(選礦比為1:0.35)贈(zèng)送給某關(guān)系單位,該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格,但已知每噸成本為450元,成本利潤(rùn)率為10%。 (9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品,普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。 (10)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知:該煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。 要求:根據(jù)上述資料回答下列問題,計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。 (4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。
 
- 2 【單選題】某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人),本月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤3000噸,每噸不含稅單價(jià)120元,價(jià)款360000元,購(gòu)銷合同規(guī)定,本月收取三分之一的價(jià)款,實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。煤礦原煤資源稅稅額為2.5元/噸。當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()。
- A 、2500元
- B 、3000元
- C 、7500元
- D 、1300元
 
- 3 【綜合題(主觀)】某縣煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人)從事原煤開采、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),2011年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤3000噸,取得不含稅銷售額60萬元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款在下兩個(gè)月分別收取;(2)在開采原煤的過程中,伴采天然氣,銷售伴采的天然氣1500千立方米,取得不含稅銷售額20萬元;(3)以開采的原煤加工選煤1000噸,并于當(dāng)月全部銷售,取得不含稅銷售額5萬元;(4)本月發(fā)生銷貨運(yùn)費(fèi)支出3萬元,公路建設(shè)基金0.5萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票;(5)本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅4.2萬元,發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)4萬元、裝卸費(fèi)0.8萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票。原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣適用的資源稅稅率為5%,煤炭綜合回收率為40%,本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料按順序回答下列問題:(1)該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的資源稅;(2)該煤礦2011年7月的銷項(xiàng)稅額;(3)該煤礦2011年7月的進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的增值稅;(5)該煤礦2011年7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
 
- 4 【綜合題(主觀)】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì),主要生產(chǎn)開采原煤銷售,假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售開采原煤13000噸,不含稅收入15000萬元,銷售成本6580萬元; (2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元; (3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元,本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國(guó)債利息收入130萬元; (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票; (5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元; (6)管理費(fèi)用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元;技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元; (7)財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元,支付年利息46.40萬元; (8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元(取得工會(huì)專用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元; (9)營(yíng)業(yè)外支出500萬元,其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格,被處罰50萬元。 (其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (5)計(jì)算企業(yè)2011年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn);
 
- 5 【綜合題(主觀)】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì),主要生產(chǎn)開采原煤銷售,假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售開采原煤13000噸,不含稅收入15000萬元,銷售成本6580萬元; (2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元; (3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元,本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國(guó)債利息收入130萬元; (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票; (5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元; (6)管理費(fèi)用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元;技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元; (7)財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元,支付年利息46.40萬元; (8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元(取得工會(huì)專用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元; (9)營(yíng)業(yè)外支出500萬元,其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格,被處罰50萬元。 (其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (6)計(jì)算企業(yè)2011年廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
 
- 6 【綜合題(主觀)】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì),主要生產(chǎn)開采原煤銷售,假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售開采原煤13000噸,不含稅收入15000萬元,銷售成本6580萬元; (2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元; (3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元,本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國(guó)債利息收入130萬元; (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票; (5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元; (6)管理費(fèi)用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元;技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元; (7)財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元,支付年利息46.40萬元; (8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元(取得工會(huì)專用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元; (9)營(yíng)業(yè)外支出500萬元,其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格,被處罰50萬元。 (其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (7)計(jì)算企業(yè)2011年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
 
- 7 【綜合題(主觀)】 某市煤礦聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有專業(yè)培訓(xùn)資質(zhì),主要生產(chǎn)開采原煤銷售,假定2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售開采原煤13000噸,不含稅收入15000萬元,銷售成本6580萬元; (2)轉(zhuǎn)讓開采技術(shù)所有權(quán)取得收入650萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用300萬元; (3)提供礦山開采技術(shù)培訓(xùn)取得收入300萬元,本期為培訓(xùn)業(yè)務(wù)耗用上年庫存材料成本18萬元;取得國(guó)債利息收入130萬元; (4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元,取得運(yùn)輸發(fā)票; (5)銷售費(fèi)用1650萬元,其中廣告費(fèi)1400萬元; (6)管理費(fèi)用1232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元;技術(shù)研發(fā)費(fèi)用280萬元; (7)財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元,其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的年利息120萬元;向金融企業(yè)貸款800萬元,支付年利息46.40萬元; (8)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資820萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)16.4萬元(取得工會(huì)專用收據(jù))、職工福利費(fèi)98萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元; (9)營(yíng)業(yè)外支出500萬元,其中含通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬元;因消防設(shè)施不合格,被處罰50萬元。 (其他相關(guān)資料:①上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;③煤礦資源稅5元/噸;④上年廣告費(fèi)用稅前扣除余額380萬元) 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (8)計(jì)算企業(yè)2011年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
 
- 8 【單選題】某煤礦企業(yè)(增值稅一般納稅人),2015年12月采用分期收款方式向某供熱公司銷售其開采的優(yōu)質(zhì)原煤3000噸,每噸不含稅單價(jià)600元,價(jià)款1800000元,購(gòu)銷合同規(guī)定,本月收取四分之一的價(jià)款,但實(shí)際取得不含稅價(jià)款400000元。已知原煤適用的資源稅稅率為2%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。
- A 、9000
- B 、8000
- C 、36000
- D 、33000
 
- 9 【多選題】某煤礦(增值稅一般納稅人)2012年5月份開采原煤100000噸,當(dāng)月銷售80000噸,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為3800萬,銷售隨原煤開采的天然氣100千立方米,取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元。已知該煤礦原煤適用的單位稅額為4元/噸,天然氣適用的稅率為5%,以下選項(xiàng)正確的有( )。
- A 、該煤礦應(yīng)納的資源稅為32萬元
- B 、該煤礦應(yīng)納的資源稅為33.13萬元
- C 、該煤礦應(yīng)納的增值稅為648.3萬元
- D 、該煤礦應(yīng)納的增值稅為648.91萬元
 
- 10 【單選題】甲煤礦企業(yè)是增值稅一般納稅人,2018年12月采用分期收款方式向某供熱公司銷售其開采的優(yōu)質(zhì)原煤30000噸,每噸不含稅單價(jià)120元,價(jià)款3600000元(不包含運(yùn)雜費(fèi)),購(gòu)銷合同規(guī)定,本月收取四分之一的價(jià)款,但實(shí)際取得不含稅價(jià)款800000元。已知原煤適用的資源稅稅率為3%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。
- A 、18000
- B 、18750
- C 、25000
- D 、27000
 
熱門試題換一換
- 甲公司2010年1月1日以6 000萬元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%的股份,另支付相關(guān)費(fèi)用30萬元。購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為22 000萬元(假定乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等),雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2010年8月10日乙公司出售一批商品給甲公司,商品成本為600萬元,售價(jià)為800萬元,甲公司購(gòu)入的商品作為存貨管理。至2010年年末,甲公司仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 200萬元。甲公司取得該項(xiàng)投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮所得稅因素。 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。 假定至2010年年末,甲公司對(duì)外出售該存貨30%,則該投資對(duì)甲公司2010年度利潤(rùn)總額的影響為( )。
- 下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估的相對(duì)價(jià)值法的表述中,不正確的有( )。
- 計(jì)算長(zhǎng)江公司2014年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額。
- 丁公司就轎車向甲公司主張同等條件下的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)是否成立?并說明理由
- 計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中轉(zhuǎn)讓非獨(dú)占許可使用權(quán)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。
- 2×18年1月1日,甲公司以1500萬元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%股權(quán),能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。?dāng)日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬元,與其賬面價(jià)值相同。2×18年度,乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬元,其他綜合收益增加300萬元;甲公司從乙公司購(gòu)入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬元(未發(fā)生減值),乙公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。甲公司投資乙公司前,雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司有子公司,需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。不考慮稅費(fèi)及其他因素,甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2×18年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額為( ?。┤f元。
- 全面推進(jìn)依法治國(guó)的總目標(biāo)是()。
- 計(jì)算該項(xiàng)目2020~2025年末的相關(guān)現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值(計(jì)算過程和結(jié)果填入下方表格中)。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額。

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