- 不定項
題干：假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè),2012年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得不含稅銷售收入2500萬元,銷售成本1343萬元;(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元),管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元),財務(wù)費用60萬元;(3)稅金160萬元(其中含消費稅20萬元,增值稅120萬元,城建稅及教育費附加14萬元,車船稅2萬元,城鎮(zhèn)土地使用稅4萬元);(4)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元,支付稅收滯納金6萬元);(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元,職工教育經(jīng)費4萬元。
題目：該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。 - A 、7
- B 、5.48
- C 、10.48
- D 、6.85
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參考答案【正確答案：D】
銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500 +70 -1343 -670 - 400 - 60 -(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除,因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應(yīng)納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬元),應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41×25%=6.85(萬元)
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- B 、166.25
- C 、172.5
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- B 、166.25
- C 、172.5
- D 、175
- 10 【不定項】企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
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- B 、166.25
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